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题目内容（请给出正确答案）

[判断题]

注册会计师对在审计过程中发现的内部控制制度重大缺陷，应记录于审计工作底稿中，并及时告知被审计单位，必要时，可出具管理建议书。此题为判断题(对，错)。

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第1题

下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（）。

A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见

C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷

D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。

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第2题

ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托，对X公司20×8年度的财务报表进行审计，在针对内部控制的了

解过程中，发现若干内部控制规定，请说明这些内部控制可以防止哪一种错报，并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其认定。(请将答案填写在给出的表格中。)

ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托，对X公司20×8年度的财务报表进行审计，在针对内部控制的了

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第3题

下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有()

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

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第4题

关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷责任，下列说法错误有（)。

A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在重大缺陷

B.对财务报告内部控制审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

D.注册会计师应当实行有限审计程序以辨认非财务报告内部控制存在重大缺陷

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第5题

某注册会计师负责对M公司2008年度财务报表进行审计．在识别和评估该公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有【】

A.考虑是否存在舞弊风险因素

B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息

D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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第6题

下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

B.已确定的重要报表项目的实际执行的重要性

C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估

D.注册会计师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为

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第7题

注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有()。Ⅰ、甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”

Ⅱ、乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见

Ⅲ、注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告

Ⅳ、注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险

Ⅴ、注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅴ

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第8题

某注册会计师负责对M公司2008年度财务报表进行审计。在识别和评估该公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有()。