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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某大型超市2019年度的商品销售收入16500万元，销售成本14850万元,销售费用1900万元，管理费用110

0万元,财务费用200万元，税金及附加21.8万元，其他收入2700万元。请计算出该超市的毛利率、净利润率、费用率分别是多少？计算出所得税额，填写如下损益表，并分析该企业主要存在的问题及解决方法？

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第1题

某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.450

B.350

C.400

D.360

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第3题

B公司是A公司的母公司，双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税费用。B公司2019年1月1日结存的存货中含有从A公司购入的存货成本120万元，可变现净值为130万元，A公司2019年度的销售毛利率为15%。2019年度A公司向B公司销售商品，售价为702万元(含增值税)，B公司另支付运杂费等支出3万元。A公司2019年度的销售毛利率为20%。B公司2019年度将A公司的存货一部分对外销售，实现的销售收入为600万元，销售成本为500万元，存货期末可变现净值为180万元。B公司对存货的发出采用先进先出法核算。B公司于2019年12月31日编制合并财务报表时，下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有()。

A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元

B.抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元

C.抵销“营业收入”项目702万元

D.抵销“存货”项目44万元

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第4题

某企业主要从事商品生产销售，2003年该企业商品销售收入为200万元，相应消耗的成本为80万元，营业税

及相关附加税为20万元，则该年度企业的主营业务利润为()万元。

A．140

B．100

C．80

D．120

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第5题

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

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第6题

一家刚开业的大型超市决定开展降价促销活动，部分商品售价甚至低于成本价，在这种情况下，销售量越

大，超市的经济损失就越大。这一决定遭到很多超市员工反对，但超市经理依然坚持这一决定。

以下最能支持经理决定的一项是（）。

A. 薄利多销的方式有利于提高超市销售收入

B. 物美价廉的商品更容易受到消费者的欢迎

C. 扩大知名度对于新开业的超市至关重要

D. 许多超市在开业时都开展降价促销活动

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第7题

某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务..

某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%；）（5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元；（6）10月份购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进行税额5.1万元，该设备当月投入使用；（7）计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利经费35万元、发生职工教育经费10万元。根据以上资料，求企业2019年度应纳的企业所得税。

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第8题

天海公司2019年度利润表中显示：2018年度和2019年度分别实现销售收入2670万元和3738万元;发生的

销货成本分别为1780万元和2429.7万元;实现的净利润分别为578万元和871万元;2019年度分派现金股利600万元。2019年度其他有关数据如下：年初年末股本总额均为500万元(全部为普通股，每股面值1元)，年初年末股东权益(所有者权益)总额分别为1800万元和2200万元;本年度支付的利息费用为100万元;年末普通股每股市价34.80元。则天海公司2019年的销售毛利率()%、销售净利率()%、利息偿付倍数为()、每股利润为()元、市盈率为()。

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第9题

根据我国《反不正当竞争法》，以下哪一选项说法正确（)。

A.甲某将其生产的茶叶的产地改为某省一著名茶乡，是符合商业道德的合法行为

B.乙酒厂在其产品包装上显著标明“启瓶醉八方，香溢飘千里”，属于虚假宣传行为

C.丙咖啡品牌虚假提升上一年度相关商品销售收入、成本、利润率等关键营销指标，并通过多种渠道对外广泛宣传，构成虚假宣传行为

D.虚假宣传行为以广告形式作出的，应优先适用《反不正当竞争法》进行规制

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第10题

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入征收的一种税。它发生在生

产、经营、消费、流通过程中，是对所获得的商品经营、非商品服务收入征收的一种流转税。下列情况不需交纳营业税的一项是()。

A．教师向学生以工本费价格发放毕业证书