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[多选题]

出口退税目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易，其理论依据为（）。

A.促进世界和平

B.避免国际重复征税

C.保证国际竞争的公平性

D.促进一国经济增长

E.发展对外贸易

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第1题

出口退税的目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易，其理论依据为（）。

A.促进世界和平

B.避免国际重复征税

C.保证国际竞争的公平性

D.促进一国经济增长

E.发展对外贸易

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第2题

出口退税制度，是一个国家退还国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税。实施出口退税（）。

A.是国家支持外贸出口的重要手段

B.可以增强出口产品的国际竞争力

C.必然会造成国家税收收入的减少

D.只有利于增强国有企业的竞争力

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第3题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。当年8月有关经营业务为：购

原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款儿7万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。

要求：根据上述资料，计算该企业当期的免、抵、退税额。

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第4题

在我国，出口退税是指将出口货物在国内生产与流通中所缴纳的（）退还给出口企业，以增强出口竞争力

。

A.企业与职工个人所得税

B.进口关税与企业所得税

C.增值税与消费税

D.进口关税

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第5题

退税规范2.0中附件16涉嫌骗取出口退税线索移送情形包括（）

A．出口企业虚开或涉嫌虚开增值税专用发票或者其他增值税进项扣税凭证的B．出口货物国内购进环节的资金流或货物流存在疑点，如：供货企业将货物发往出口企业所在地或报关地以外的其他地区、由非出口企业支付货款等,且无盖有公章的书面合理理由C．主管税务机关发现出口货物品名或数量不实、出口货物价格明显高于市场同类商品价格，涉嫌低值高报出口等D．主管税务机关发现出口货物的托运人为出口企业、出口货物的供货企业、购买出口货物的外商或其委托的其他单位以外的单位或个人E．主管税务机关发现出口企业出口货物为异地报关的

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第6题

某生产企业为一般纳税人（出口收汇非重点监管企业），2016年2月的期末留抵税额为148000元，退税机关在2月底审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》上应退税额为90000元，免抵税额为10000元。在3月，该企业发生如下购进与销售业务，并根据相关业务做出账务处理，对于一些杂费等影响因素本题忽略不计。已知，该企业出口货物的征税率17％，退税率13％。其业务发生如下：（1）3月初收到税务机关退付的上月审批的应退税款90000元。（2）3月购入A材料70万元（增值税税率17％），已验收入库，货款已付，并取得增值税专用发票已认证。（3）3月以进料加工方式从国外进口甲材料10吨，到岸价格18万元（组成计税价格），未向国外客户付款，海关全额保税进口。（4）3月发生内销收入40万元（不含税），已开出销售发票，但货款未收回。（5）3月进料加工复出口一批货物，换算为人民币价格20万元（FOB价），收齐单证且信息齐全但未收汇。该企业采用实耗法，已知其计划分配率为70％，上年度已核销的平均综合实际分配率为80％。（6）3月发生一般贸易出口销售收入换算人民币为55万元（到岸价格CIF），其中：海运费4.5万元，保险费0.5万元，尚未收汇结汇，也未收齐相关出口退税单证，并已计入外销收入。（7）3月收齐在2月已报关出口并做外销收入的一批出口货物单证且相关信息齐全，换算人民币价格为60万元（FOB价），并在3月实际收汇人民币价格为60.05万元。（8）该企业依据政策申报了免抵退税，月底税务机关审批了应退税额与免抵税额。根据上述资料，回答下列问题：（1）月初收到税务机关退付退税款的会计分录（）。

A.借：银行存款90000贷：应收出口退税款90000

B.借：银行存款90000贷：其他应收款——应收出口退税90000

C.借：银行存款90000贷：国家补贴款一一应收出口退税款90000

D.借：银行存款90000贷：营业外收入90000

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第7题

某机械工厂2019年3月28日实现一批农机的销售，该批农机委托综服企业代办出口，4月1日报关出口的报关单显示出口货物CIF离岸价格110万元，其中运费5万元，保费5万，杂费2万元。2019年4月1日该企业向综服企业开具了“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。该发票的税额应为（）万元。

A.10

B.16

C.9

D.13

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第8题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。

A.8

B.20

C.6

D.26

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第9题

A生产企业2021年10月外购原材料取得的专票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。下列正确的有()。

A.借：应交税费—未交增值税190000，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)190000

B.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)200000

C.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)200000

D.借：应收出口退税款(增值税)450000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)450000

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