题目内容
（请给出正确答案）
A.19110
B.27300
C.20275.86
D.13230
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甲公司系增值税一般纳税人，2019、2020年发生如下业务： （1）3月10日，购入一项专利权，增值税专用发票上注明的价款为380 000元，增值税22 800元，此外还发生过户等相关费用2 500元，以上款项已经全部支付。经测算，该专利权使用年限为5年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。 （2）9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15 000元，租期为半年。 （3）2020年9月6日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328 000元，增值税为19 680元，以上款项收到并存入银行。 要求： （1）做出甲公司购入专利权的账务处理； （2）做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理： （3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理； （4）做出2020年9月6日，甲公司转让专利权的账务处理。
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务：(1)从海关进口原材料一批，已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为30%，增值税税率为13%;(2)委托乙企业加工产品一批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票;(3)销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣;(4)销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9万元，货款尚末收到;(5)将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10%。要求：(1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额;(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售A产品的销项税额;(4)计算销售B产品的销项税额;(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。
A.1.48
B.1.53
C.3.36
D.4.48
A.2.63
B.2.80
C.2.68
D.2.95
A.8.1万元
B.9万元
C.11.7万元
D.13万元
A.242.95
B.225
C.215
D.254.25
A.1.5
B.1.275
C.3
D.1.35
A.15356.25
B.15806.25
C.16059.38
D.15609.38
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
(1)向农业生产者收购烟叶，支付收购价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。
(3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。
(4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售，取得不含税收入150万元。
(5)购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元;购进经营用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题
69.业务(1)甲厂应缴纳烟叶税()万元。
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
70.业务(2)乙企业应代收代缴消费税()万元。
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
71.业务(3)甲厂应纳消费税()万元。
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
72.业务(4)甲厂应纳消费税()万元。
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00
73.业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计()万元。
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
74.甲厂本月应缴纳增值税()万元。
A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83
5
49.9
51.6
54.4
