A.“为谁工作谁统计”原则
B.“谁发工资谁统计”原则
C.“谁拿工资统计谁”原则
D.“谁法人随谁统计”原则
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2008年10月经营情况如下:
(1)从某酒厂购进酒精60吨,取得增值税专用发票,发票金额20万元,增值税额3.4万元,所购酒精当月全部领用;向农业生产者收购粮食600000斤,收购凭证注明支付收购价款30万元;向制造业小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,发票金额24.57万元;给当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。
(3)将试制的新型号干红酒l0000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。(其他酒成本利润率5%,消费税税率10%)
(4)因为水灾库存的粮食发生霉烂(从商业企业购进),成本6.09万元。
要求:计算该企业当月应纳增值税、应代扣代缴消费税和销售应税消费品应纳税消费税。
2.下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况:单位:万元
时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方
发生额 年末职工福利费账户贷方余额
2005年 1000 800 140 100
2006年 1200 1000 168 220
2007年 1500 1200 200 120
(1)2005年企业所得税汇算时,企业应当调整的职工福利费金额是?
A.代扣个人所得税时, 借:应付职工薪酬 15 贷:其他应付款 15 B.代扣个人所得税时, 借:应付职工薪酬 15 贷:应交税费—应交个人所得税 15 C.通过银行发放工资时: 借:应付职工薪酬 479 贷:银行存款 479 D.扣回代垫的家属医药费时: 借:应付职工薪酬 6 贷:其他应收款—代垫医药费 6
52. 甲企业会计处理结果正确的是()。A.月末结转的商品销售成本为64400元
B.本月发出商品的单位成本为23元
C.本月发出商品的单位成本为21元
D.月末结转的商品销售成本为46000元
根据资料(2),甲企业应结转的原材料实际成本是()元。A.18000
B.17640
C.18360
D.20000
根据资料(3),甲企业会计处理正确的是()。A.确认空气净化器产品作为福利时: 借:销售费用 376500 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 376500
B.发放空气净化器产品时: 借:应付职工薪酬——非货币性福利 376500 贷:库存商品 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500
C.发放空气净化器产品时: 借:应付职工薪酬——非货币性福利 526500 贷:主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借:主营业务成本 300000 贷:库存商品 300000
D.确认空气净化器产品作为福利时: 借:销售费用 526500 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 526500
根据(4),甲企业安装工程业务的会计处理正确的是()。A.结转劳务成本60000元
B.确认劳务收入50000元
C.确认劳务收入96000元
D.结转劳务成本31250元
根据资料(1)至(4),甲企业2017年12月当月利润表中“营业成本”项目的本期金额是()元。A.395610
B.423640
C.442760
D.442040
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!