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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1 000元,市场售价为2 000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是()。
A.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
B.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,只需要结转成本
C.实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为2 600元
D.实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40 000元
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A.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
B.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,只需要结转成本
C.实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为2 600元
D.实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40 000元
A.11800
B.12800
C.12970
D.12730
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.都一样
D.不一定
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,8月份有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大型商场,开局增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含增值税,与销售货物不能分别核算); (2)销售乙产品,开具增值税普通发票,取得含税销售额22.6万元; (3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,税务总局确定该产品的成本利润率为10%; (4)销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得不含税销售额1万元; (5)购进货物取得增值税专用发票,销售额60万元,税额7.8万元;另外支付购货运费6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.54万元; (6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税抵扣核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元,税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利; (7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目,其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定,请计算:(1)计算(1)—(4)业务的销项税,(5)业务的进项税税额;(2)计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 (要求有计算过程,结果保留小数点后2位)
A.6750元
B.4500元
C.3000元
D.8250元
A.270
B.315.9
C.0
D.224.1
A.74.41
B.69.41
C.39.41
D.80.41
A.10
B.14
C.0.14
D.0.1
A.0.14
B.10
C.14
D.0.1