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[主观题]
某企业2006年12月31日购入价值300万元的固定资产,预计使用年限5年,残值为0,会计上采用直线法计提折旧,税法
上允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年以前所得税适用税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。计算2008年应确认的递延所得税负债发生额。
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A.120
B.160
C.180
D.182
A.160
B.120
C.180
D.182
A.16.8
B. 21.6
C. 22.4
D. 24
A.10.8
B.11.2
C.15
D.18
A.2 100
B.2 120
C.2 060
D.2 200
A.42
B.44
C.40
D.38
A.42
B.44
C.40
D.38
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
A.73 500
B.65 000
C.67 000
D.71 500