甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期递延所得税收益为()万元。
A.7.5
B.2.5
C.5
D.-2.5
A.7.5
B.2.5
C.5
D.-2.5
A.200
B.220
C.250
D.280
(1)分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 (2)分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 (3)计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 (4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
A.780
B.180
C.140
D.740
A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2018年实际发生保修费5万元,2018年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司2018年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为()万元。
答案选项A、2
C、5
B、3.25
D、0
A.16120
B.15480
C.15500
D.16100
A.63
B.50
C.37
D.68
A.-50
B.0
C.50
D.2500
A.15480
B.16100
C.15500
D.16120
A.2018年12月31日确认递延所得税资产本期发生额125万元
B.2018年12月31日递延所得税负债账面余额为125万元
C.2018年确认递延所得税负债对应的所得税费用为75万元
D.2011年确认递延所得税负债对应的所得税费用为50万元
A.应确认递延所得税资产125万元
B.不应确认递延所得税资产或递延所得税负债
C.应确认递延所得税负债125万元
D.应确认递延所得税负债500万元
A.670万元
B.686.5万元
C.746.5万元
D.737.5万元