题目内容
（请给出正确答案）
A.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额
B.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额
C.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额
D.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额
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A.自行研发无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%
B. 资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
C. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
D. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
C.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额，低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
A.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异
B.因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0
C.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础
D.合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异
E.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等
外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
A.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D.融资租入的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。
被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业庆作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费—简易计税”科目
B.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费—未交增值税”科目
C.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目
D.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费—待认证进项税额”科目
B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响
C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整
D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定
