题目内容
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甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元 C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元
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A. 环保罚款50万元
B. 赞助支出30万元
C. 税收滞纳金5万元
D. 被没收财物的损失10万元
【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 11、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1720万元B. 1585万元C. 1805万元D. 1820万元
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据下列资料，分析回答以下小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。
A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元
（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 （2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 （3）计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 （4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
A.42.5
B.50
C.57.5
D.87.5
A.800×25%=200（万元）
B.800×25%-100×25%=175（万元）
C.（800+100）×25%=225（万元）
D.（800+100）×25%-20=205（万元）
甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
有关经营情况如下：①建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。②发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。③购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。④全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
格式：（1）甲公司的下列收入中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
D.存款利息收入0.8万元
（2）甲公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）
A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
（3）计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）
A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32万元
B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125万元
C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375万元
D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55万元
（4）下列关于甲公司2021年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2021纳税年度自2022年1月1日起至2022年5月31日止
C.甲公司应当自2021年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
A. 企业持有固定资产的目的是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要
B. 企业使用固定资产的期限较长，使用寿命一般超过一个会计年度
C. 固定资产属于非流动资产
D. 固定资产计提折旧应当按月进行，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？说明理由。
