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[多选题]

大华家电生产企业2020年6月向九州商场销售一批家电，货物发出时由大华企业代九州商场向承运方黄河运输公司支付含税运费10900元，黄河公司开具的增值税专用发票抬头为九州商场，大华企业将此发票转交给了九州商场。下列关于大华家电企业支付代垫运费的账务处理，错误的有()。

A.借：应收账款——九州商场10900，贷：其他业务收入10000，应交税费——应交增值税(销项税额) 900

B.借：其他应收款——九州商场10900，贷：银行存款10900

C.借：其他应收款——九州商场10000，贷：银行存款10000

D.借：其他应收款——九州商场10000，应交税费——应交增值税(进项税额)900，贷：银行存款10900

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第1题

某商业企业为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元;购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业5月份期末留抵税额为1万元。则该商业企业2020年6月应缴纳增值税()万元。

A.0.85

B.1.54

C.2.54

D.2.38

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第2题

2021年6月27日，大华公司支付850万元从二级市场上购入A公司股票作为交易性金融资产核算，支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利25万元以及交易费用7万元。2020年12月31日该项金融资产的公允价值为800万元。2020年12月31日，大华公司该项金融资产的公允价值变动损失为()万元。

A.50

B.25

C.43

D.18

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第3题

2020年6月1日，湖湘公司以吸收合并方式合并大华公司，合并日大华公司净资产的账面价值为5000万元(与计税基础一致)，市场公允价值为6000万元。大华公司在合并日尚有未弥补的亏损为530万元(尚在税法规定的补亏期内)。当年年末国家发行的最长期限国债利率为5%。假定此项业务符合特殊性税务处理规定且采用特殊性税务处理方式，则2020年湖湘公司可以弥补大华公司的亏损为()万元。

A.0

B.250

C.300

D.350

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第4题

大华公司与创世公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日大华公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与创世公司生产的一批商品交换。交换日，大华公司换出商标权的成本为1000万元，累计摊销为200万元，已计提减值准备240万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元，未计提存货跌价准备，公允价值为640万元，增值税税额为83.2万元，大华公司将其作为存货核算;大华公司另以银行存款向创世公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，大华公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第5题

大华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2020年5月1日购入一批存货100吨，取得增值税专用发票一张，注明价款300万元，增值税税额39万元，另发生运输费用，取得增值税专用发票上注明款项为10万元，增值税税额0.9万元，运输过程中发生合理损耗2吨，2020年6月30日材料入库，办理入库手续，则该批材料的单位成本为()万元。

A.3.1

B.3.04

C.3

D.3.16

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第6题

增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（)。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

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第7题

九州公司2021年1月1日用银行存款2500万元购入大华公司80%的有表决权股份，合并当日大华公司可辨认净资产公允价值为3000万元。2021年5月8日大华公司宣告分派2020年度股利300万元。2021年度大华公司实现净利润500万元。不考虑其他因素影响，则九州公司在2021年年末编制合并财务报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为()万元。

A.2700

B.2660

C.2500

D.2560

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第8题

大华公司拥有一栋原值为2000万元的房产，2020年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2020年该企业应纳房产税()万元。

A.12.60

B.11.52

C.12.16

D.12.80

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第9题

大华服装制造企业为小规模纳税人，2021年6月委托代理进口面料一批，海关审定的关税完税价格折合人民币20万元（关税税率7%)，企业应缴纳进口环节增值税（)万元。

A.2.78

B.1.93

C.0.60

D.0.64

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第10题

大华公司于2020年1月1日购入并投入使用一套不需要安装的设备，以银行存款支付设备价款共计3900

0元，并以银行存款支付运输费1000元。大华公司预计该套办公设备的使用寿命为5年，预计净残值为5000元。大华公司于2024年6月30日将该套设备报废，设备残料变卖收入为9700元，支付清理费400元，所得净收入存入银行。大华公司采用年限平均法计提折旧。

1.请计算该套设备报废时的处置利得或损失()。

A.处置利得1200元B.处置利得1300元

C.处置利得800元D.处置利得900元

2.编制该套设备报废时的会计分录()。

A.借：银行存款9700

累计折旧31500

贷：固定资产40000

营业外收入1200

B.借：银行存款9300

累计折旧31500

贷：固定资产40000

营业外收入800

C.借：银行存款9700

累计折旧30600

贷：固定资产39000

营业外收入1300

D.借：银行存款9300

累计折旧30600

贷：固定资产39000

营业外收入900

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第11题

下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（)。

A.税务师事务所提供签证服务同时向同一客户销售自编书籍

B.音乐厅提供服务的同时向同一客户销售啤酒.饮料

C.商场销售空凋并负责安装

D.购物中心销售家电并负责运输

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