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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2020年10月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。

A.16.00

B.14.68

C.22.02

D.18.35

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第1题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2020年10月9日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售A商品10000件，A商品已经发出，每件商品成本为80元。合同约定乙公司按照每件100元对外销售,甲公司按照不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。乙公司不承担包销责任，没有售出的商品必须退回甲公司，甲公司也可以收回A商品销售给其他客户。至2020年12月31日，乙公司实际对外销售商品10000件，开出增值税专用发票上注明价款为1000000元，增值税为130000元。不考虑其他因素,下列关于甲公司的账务处理，说法正确的是()。

A.2020年10月9日，发出商品时，确认收入:借:库存商品1000000贷:主营业务收入1000000

B.2020年12月31日，收到乙公司开具的代销清单时:借:应收账款1000000贷主营业务收入1000000

C.2020年10月9日，发出商品时:借:发出商品乙公司800000贷:库存商品一A商品800000

D.甲公司支付给乙公司的代销手续费，冲减主营业收入

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第2题

A公司为甲市小规模纳税人，在乙市承包了一个建筑工程项目，在月销售额不达（）时无需在乙市进行增值税预缴

A.10万

B.15万

C.30万

D.45万

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第3题

长江公司2020年10月12日与大成公司签订产品销售合同。合同约定，长江公司向大成公司销售甲产品1000件，每件售价为50元(不含增值税)，增值税税率为17%;大成公司在长江公司发出产品后一个月内支付款项，大成公司收到甲产品后三个月内如发现质量问题，有权退货。长江公司该项甲产品的单位成本为40元。长江公司于2020年12月1日将该批产品运抵大成公司，并开具增值税专用发票。根据历史经验，长江公司估计该产品的退货率为20%，至2020年12月31日止，该批甲产品未发生退货。2020年1月10日大成公司支付了上述货款，2020年3月12日退货期满，2020年出售的甲产品实际退货率为25%。根据上述资料计算长江公司因销售甲产品对2020年度利润总额的影响金额为()元。

A.10000

B.0

C.8000

D.11700

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第4题

2020年10月30日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为600万元，增值税税额为78万元，款项尚未收到。因乙公司发生财务困难，无法偿付到期债务，2020年11月10日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务200万元，剩余债务乙公司应于当日以银行存款偿还，当日应收账款公允价值为400万元。假定整个债务重组交易没有发生相关税费，至债务重组日甲公司已对该应收款项计提了80万元的坏账准备。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为()万元。

A.0

B.120

C.200

D.80

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第5题

长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2020年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元(不含增值税)，单位成本为1.5万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2020年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2020年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2020年因销售A商品产生的递延所得税金额为()。

A.递延所得税资产2.5万元

B.不确认递延所得税的影响

C.递延所得税负债2.5万元

D.递延所得税资产12.5万元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:（1)销售自产的建筑用的砂、土、石料

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:

(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。

(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。

(3)国外进口一台设备,经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为17%。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。

(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。

(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。

(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

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第7题

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：（1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第8题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，2020年10月30日，甲公司与乙公司协商，甲公司以一台专用生产设备与乙公司一幢在建的写字楼交换，交换日，甲公司专用生产设备账面原价1000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，公允价值为800万元;乙公司在建写字楼成本为800万元，未计提减值，公允价值为700万元，乙公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%，在建写字楼适用增值税率为9%，该项非货币性资产交换不具有商业实质，假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。

A.甲公司换入在建写字楼入账价值为700万元

B.甲公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元

C.乙公司换入专用生产设备入账价值为764万元

D.乙公司换入专用生产设备入账价值为800万元

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第9题

（参考）甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务：（1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般..

（参考）甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务：（1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法）。（2）2018年11月承接C地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款206万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。（3）2018年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元（不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额）。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？（2）甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？（3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求？（4）甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少？应补缴的税额是多少？

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第10题

乙公司因经营不善，无力偿还所欠甲公司8000万元款项，2020年10月30日，乙公司与甲公司进行债务重组，经过双方协商，甲公司同意乙公司以其持有的子公司A公司75%股权偿还欠款，其股权公允价值为7000万元，同日，A公司个别报表中净资产账面价值为9000万元，乙公司合并报表中A公司按购买日可辩认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为9500万元，假定乙公司为甲公司和A公司的母公司。2020年10月30日，甲公司应收债权公允价值为7400万元，未计提坏账准备。假定不考虑其他因素，2020年10月30日，甲公司确认的长期股权投资入账金额为()万元。

A.7400

B.8000

C.7125

D.7000

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第11题

某广播影视公司为增值税一般纳税人，2020年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，航空旅客运输服务进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影视公司2020年10月应缴纳增值税的下列算式中正确的是（）。

A.（80+250）÷（1+6%）×6%-20÷（1+9%）×9%=17.03（万元）

B.（80+250）×6%-20×9%=18（万元）

C.（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）

D.（80+250）×6%=19.8（万元）

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