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[主观题]

某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万

某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下:

(1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元,出纳长款0.2万元。

(2)为电信部门代收电话费300万元,只付给委托方286万元,取得手续费收入14万元。

(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。

(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。

(5)2007年3月31日向某商场发放定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。

(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息收入800万元,上级银行核定的借款利息支出为500万元。

(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。

要求:计算该银行2008年第2季度:

(1)向生产企业贷款应缴纳营业税;

(2)手续费收入应缴纳营业税;

(3)有价证券买卖应缴纳营业税;

(4)向商场发放贷款应缴纳的营业税;

(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税;

(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税;

(7)银行应代扣代缴营业税。

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【答案】
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元),出纳长款不征营业税。
(2)手续费收入应缴纳营业税=[(300-286)+5000×4.8%÷l2×2×10%]×5%=0.9(万元)。
(3)有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800)×5%=3(万元)。
(4)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%÷l2×3×5%=1.0l(万元)。
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)。
(6)与其他金融机构往来业务不征收营业税。
(7)银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷l2×2×5%=2(万元)。

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第1题
某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,

某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下:

(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。

(2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。

(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。

(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。

(5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。

(提示:2002年银行适用营业税税率6%)。

要求:

计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

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第2题
【资料二】甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。 甲商
业银行 M 支行 2016 年第 4 季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入 6491.44 万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入 874.5 万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入 37.1 万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入 12.72 万元。 已知:金融服务增值税税率为 6%,乙公司为增值税一般纳税人。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 6、乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A. 票据贴现服务B. 账户管理服务C. 贷款服务 D. 资金结算服务

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第3题
近三年来,上证指数各季度首日收盘价环比波动幅度最大的是()。

A.2007年第2季度

B.2007年第3季度

C.2008年第l季度

D.2009年第2季度

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第4题
某市小规模纳税人(享受小规模纳税人最高优惠比例)按季度纳税,2021年第2季度不含税咨询收入45万元,转让外购不动产含税收入180万元,该不动产购入时含税价格138万元,则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的是()。

A.应纳增值税3.35万元

B.应纳城建税0.14万元

C.应纳教育费附加和地方教育附加0.05万元

D.该纳税人免纳城建税、教育费附加和地方教育附加

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第5题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下:

(1)销售采取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;

(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;

(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;

(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;

(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;

(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;

(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);

(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)

要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数:

(1)企业2008年应缴纳的增值税;

(2)企业2008年应缴纳的营业税;

(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;

(4)企业2008年实现的会计利润;

(5)广告费用应调整的应纳税所得额;

(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;

(7)财务费用应调整的应纳税所得额;

(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;

(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额;

(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。

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第6题
某市政府将一闲置土地使用权无偿回收,提供给甲房地产公司开发经济适用住房,项目总投资预算为3800万元。甲房地产公司通过招标方式确定了乙建筑公司为该项目施工企业。程某于2008年7月预购了该项目的一套住宅,并申请了住房公积金抵押贷款。2008年10月该项目竣工并交付使用,丙物业公司负责该住宅小区物业管理。程某在验房时,发现存在墙面渗水、管道堵塞等质量问题。在办理入住手续时,程某还通过由开发公司代缴的方式,交纳了产权登记相关税费、住宅专项维修资金以及第一年物业服务费。根据材料,回答第 96~104 题。第 96 题 根据国家有关法规,闲置土地满()未动工开发时,政府可以无偿收回土地使用权。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

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第7题
下面描述不正确的是()。 Ⅰ.2008年高新技术产品第—季度月均进口额比2008年第二季度月均进口额少 Ⅱ.2008年1-6月,我国高新技术产品进口额均小于出口额 Ⅲ.与上年同期相比,2008年我国高新技术产品进出口的增速均实现两位数增长

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅲ

D.都不正确

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第8题
(本题2018年考试已不适用)阅读资料,回答 下列各题: 【资料一】 某物流公司2011年1月有关经营情况如
下: (1)提供国内货物运输及装卸服务,取得运输收入35万元,装卸收入4万元,支付装卸工人公资1万元; (2)承揽国际货物运输业务,取得运输收入48万元,支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元; (4)代客户保管货物,取得仓储收入7万元; (5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知:交通运输业务适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5% 。 (本题2018年考试已不适用)该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

A.货物整理收入应纳营业税税额=9x3%=0.27万元B.货物整理收入应纳营业税税额=9x5%=0.45万元C.仓储收入应纳营业税税额=7x5%=0.35万元D.仓储收入应纳营业税税额=7x3%=0.21万元

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第9题
根据下表回答第126-130题。 某市2007、2008年度高校各专业学生数专业2007年2008年毕业人数在校人数毕业人数在校人数哲学9541066经济学57335996594664法学61538798004748教育学52637457984703文学157810593198513683历史学10253498556理学1158716313158522工学349124912459830850农学28518603632160医学62652947956566管理学139910275193213817第126题:2008年该市高校学生在校人数最多的是哪个专业?

A.经济学

B.教育学

C.文学

D.工学

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第10题
某市2008年存量商品住宅的吸纳率为50%,该市同期存量商品住宅的吸纳周期是()。

A.半个月

B.2个月

C.半年

D.2年

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