某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，假定该企业2008年1～11月份共实现净利润85000元

，12月份的有关资料如下：

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，假定该企业2008年1～11月份共实现净利润85

2008年12月31日又发生以下业务：

(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。

(2) 以银行存款支付广告费8000元。

(3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。

(4) 根据上述资料，结转本月损益类账户余额。

(5) 假设该企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。

(6) 年终结转本年利润账户余额。

(7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。

(8) 经批准，向投资者宣告分配利润150000元。

(9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。

要求：

根据上述资料编制有关会计分录。

答案

①借：管理费用 2000 贷：累计折旧 2000 ②借：销售费用 8000 贷：银行存款 8000 ③借：营业税金及附加 10000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 10000 ④借：主营业务收入 800000 营业外收入 20000 贷：本年利润 820000 借：本年利润 620000 贷：主营业务成本 540000 营业税金及附加 29000 管理费用 7000 销售费用 10000 财务费用 4000 营业外支出 30000 ⑤本月所得税费用=(820000-620000)×25%=50000(元) 借：所得税费用 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 借：本年利润 50000 贷：所得税费用 50000 ⑥借：本年利润 235000 贷：利润分配——未分配利润 235000 ⑦借：利润分配——提取盈余公积 23500 贷：盈余公积——法定盈余公积 23500 ⑧借：利润分配——应付现金股利 150000 贷：应付股利 150000 ⑨借：利润分配一一未分配利润 173500 贷：利润分配——提取盈余公积 23500 ——应付现金股利 150000
①借：管理费用 2000 贷：累计折旧 2000 ②借：销售费用 8000 贷：银行存款 8000 ③借：营业税金及附加 10000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 10000 ④借：主营业务收入 800000 营业外收入 20000 贷：本年利润 820000 借：本年利润 620000 贷：主营业务成本 540000 营业税金及附加 29000 管理费用 7000 销售费用 10000 财务费用 4000 营业外支出 30000 ⑤本月所得税费用=(820000-620000)×25%=50000(元) 借：所得税费用 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 借：本年利润 50000 贷：所得税费用 50000 ⑥借：本年利润 235000 贷：利润分配——未分配利润 235000 ⑦借：利润分配——提取盈余公积 23500 贷：盈余公积——法定盈余公积 23500 ⑧借：利润分配——应付现金股利 150000 贷：应付股利 150000 ⑨借：利润分配一一未分配利润 173500 贷：利润分配——提取盈余公积 23500 ——应付现金股利 150000

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！