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某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,假定该企业2008年1~11月份共实现净利润85000元
2008年12月31日又发生以下业务:
(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
(2) 以银行存款支付广告费8000元。
(3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。
(4) 根据上述资料,结转本月损益类账户余额。
(5) 假设该企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。
(6) 年终结转本年利润账户余额。
(7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
(8) 经批准,向投资者宣告分配利润150000元。
(9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。
要求:
根据上述资料编制有关会计分录。
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①借:管理费用 2000
贷:累计折旧 2000
②借:销售费用 8000
贷:银行存款 8000
③借:营业税金及附加 10000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 10000
④借:主营业务收入 800000
营业外收入 20000
贷:本年利润 820000
借:本年利润 620000
贷:主营业务成本 540000
营业税金及附加 29000
管理费用 7000
销售费用 10000
财务费用 4000
营业外支出 30000
⑤本月所得税费用=(820000-620000)×25%=50000(元)
借:所得税费用 50000
贷:应交税费——应交所得税 50000
借:本年利润 50000
贷:所得税费用 50000
⑥借:本年利润 235000
贷:利润分配——未分配利润 235000
⑦借:利润分配——提取盈余公积 23500
贷:盈余公积——法定盈余公积 23500
⑧借:利润分配——应付现金股利 150000
贷:应付股利 150000
⑨借:利润分配一一未分配利润 173500
贷:利润分配——提取盈余公积 23500
——应付现金股利 150000
①借:管理费用 2000
贷:累计折旧 2000
②借:销售费用 8000
贷:银行存款 8000
③借:营业税金及附加 10000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 10000
④借:主营业务收入 800000
营业外收入 20000
贷:本年利润 820000
借:本年利润 620000
贷:主营业务成本 540000
营业税金及附加 29000
管理费用 7000
销售费用 10000
财务费用 4000
营业外支出 30000
⑤本月所得税费用=(820000-620000)×25%=50000(元)
借:所得税费用 50000
贷:应交税费——应交所得税 50000
借:本年利润 50000
贷:所得税费用 50000
⑥借:本年利润 235000
贷:利润分配——未分配利润 235000
⑦借:利润分配——提取盈余公积 23500
贷:盈余公积——法定盈余公积 23500
⑧借:利润分配——应付现金股利 150000
贷:应付股利 150000
⑨借:利润分配一一未分配利润 173500
贷:利润分配——提取盈余公积 23500
——应付现金股利 150000
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