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[单选题]
应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于
A.只有时间性差异会产生递延税款
B.只有永久性差异会产生递延税款
C.时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额
D.时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目
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A.只有时间性差异会产生递延税款
B.只有永久性差异会产生递延税款
C.时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额
D.时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目
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A.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
B.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
C.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
D.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
A.32
B.15
C.10
D.21
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定。
琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：
(1)当年营业收入为20000万元;
(2)当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除;
(3)当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元;
(4)账面列支业务招待费180万元;
(5)因部分产品违规经营支付罚款6万元;
(6)支付滞纳金2万元;
(7)购买国债利息收入4万元;
(8)经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元;
(9)当年计入损益的研究开发费200万元;
(10)本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元;
(11)赞助支出6万元。
请帮助张琴完成下面的计算。
1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是()万元，职工教育经费是()万元，需()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
4.国债利息收入免税，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
6.研究开发费用可加计扣除，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
A.为推广产品外购的商标权
B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除
D.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
A.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
B.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
C.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
D.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除
C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本不得扣除
E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定
A. 转让机器设备收入40万元B. 产品销售收入5000万元C. 客户合同违约金收入2万元D. 国债利息收入20万元
