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[多选题]

L市省多多节能服务有限公司为增值税一般纳税人,主要从事节能技术的研发、环保设备的生产制造,自开业至今,技术研发收入占比过半,且提交加计抵减声明。该企业于2019年10月29日经国家中小企业公共服务示范平台名单公示,确定为技术类国家中小企业公共服务示范平台。该公司2019年11月至2020年5月发生业务如下:(1)2019年11月从一般纳税人处购入普通电脑40台,取得增值税专用发票,票面金额20万元;从小规模纳税人处购入节能实验演示电子屏、实验用特种坩埚一批,取得增值税普通发票,票面不含税金额25万元;从农业合作社收购实验用环保植物一批,取得增值税免税发票,票面金额10万元,当月销售环保设备,取得不含税收入40万元,企业上期缴纳了增值税,且期末留抵税额为0。(2)2019年12月购入研发用计算机工作站10台,取得增值税专用发票,票面金额30万元,税额3.9万元;从国外进口真空泵一台,取得海关增值税专用缴款书,注明增值税税额为4.5万元,当月销售自己使用过的2008年购入的实验设备一台,取得货款10万元,企业不放弃税收优惠,开具增值税普通发票,为B企业提供废气净化处理,处理后未产生其他货物,取得处理费用15万元。(3)2020年1月,企业重新提交了加计抵减声明,声明显示2019年度企业技术研发服务收入占比61%,销售环保设备占比39%,当月公司决定增大研发力度,购入临近300平米厂房一间(2015年建成),装修后用于节能环保实验,购入金额200万元,税额10万元,装修花费30万元,均取得增值税专用发票,当月无其他业务发(4)2020年2月,受新冠疫情影响,企业为某直接承担疫情防治任务的医院医院捐赠空气净化设备一批,账面价值20万元,取得医院出具捐赠接收函,该批设备对应已抵扣进项税额为2.5万元,于2019年5月抵扣,无其他经营行为发生。(5)2020年3月,11月购入的普通电脑因线路短路损毁4台,做报废处理;当月销售环保设备一批,取得不含税收入300万元,当月办理退税备案手续,并申报采购国产设备增值税退税,经主管税务机关审核,当月予以办结。(6)2020年5月,企业将2019年12月购入的计算机工作站2台转做行政部门办公使用。假设企业取得的所有票据合法有效,电子设备折旧年限为3年,折旧方法为直接折旧,当月通过增值税发票综合服务平台勾选确认,凡是符合研发机构采购国产设备退税条件的,一律退税不做抵扣,请解答以下问题:(1)2020年4月企业享受采购国产设备退税政策,向主管税务机关办理退税备案手续时,应提交的资料包括()。

A.《退“抵”税申请审批表》

B.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》

C.购进国产设备取得的增值税发票

D.符合财政部公告2019年第91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料

E.主管税务机关要求提供的其他资料

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第1题
一星有限公司为一般纳说人,2016年2月,该企业购入一台自己使用过的设备招赠给本市—家福利机构,该设备于2009年2月购进,取得增值脱专用发票,注明价160万元,增值税27.2万元(进项税额已抵扣),该设备已计提折旧76万元,该公司捐赠设备应缴纳增值税()万元。

A.0

B.2.14

C.14.28

D.16.16

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第2题
B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2021年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元,支付分包款200万元,则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款()万元。

A.5.50

B.8.26

C.27

D.24.77

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第3题
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2022年6月到乙市提供建筑服务(工程中主要材料由委托单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是()。

A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税150万元

B.可按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税141.94万元

C.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税476.26万元

D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税168万元

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第4题
某供电分局,上报2016年重点耗能单位节能诊断名单如下;(1)市百货大楼,报装容量3500kVA,上一年年耗电量1300(兆瓦时);(2)某某重工锻造有限公司,报装容量47613kVA,上一年年耗电量20000(兆瓦时);(3)某某药厂,报装容量5000kVA,上一年年耗电量6500(兆瓦时),且上一年已经为其开展了节能诊断工作。请问按照广西网区节能诊断工作相关要求,从以上名单中选取哪家企业开展节能诊断工作最合适。为什么。
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第5题
甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下: (1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第6题
甲为承揽工程,在A省B市(地级市)以“东南建材有限公司”的名义与某房地产公司联系路灯工程的供货

甲为承揽工程,在A省B市(地级市)以“东南建材有限公司”的名义与某房地产公司联系路灯工程的供货竞标,甲为取得竞标资格,雇请他人伪造一本企业名称为“东南建材有限公司”的《企业法人营业执照》,并利用其他公司《税务登记证》复印件变造为“东南建材有限公司”的《税务登记证》复印件。后将伪造的《企业法人营业执照》和变造的《税务登记证》复印件提供给该房地产公司参加竞标。甲之子乙因涉嫌寻衅滋事罪(乙实施犯罪时实际年龄19岁),被B市公安局刑事拘留。甲为使乙逃避刑事处罚,指使他人出具一份乙的虚假出生证明后亲自提交给B市公安局。甲还指使多名邻居先后到B市公安局提供虚假证言,以证明乙案发时未满16周岁,致乙被释放处理。 根据上述案情,对甲的通缉令应由那个机关发布?请简述理由。

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第7题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年11月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服
务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备专用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。(5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。既用于一般计税项目也用于简易计税项目。(6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定抵扣进项税额。

(1)该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税()万元。

(2)关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有()。

A.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额

(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

(6)该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税()万元。

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第8题
A市甲企业为增值税-股纳税人。2021年11月在B县转让不动产(A、B县不在同一省),在B县预缴了增值税100万元。当月在A市申报增值税的时候,抵减预缴税款后实际应缴纳增值税税额为300万元。已知A市城市维护建设税税率为7%,B县城市维护建设税税率为5%。关于甲企业在A市和B县应缴纳的城市维护建设税的算式中正确的是()

A.在A市应繳纳城市维护建设税=300×5%=15(万元)

B.在A市应徽纳城市维护建设税=(300+100)×7%=28(万元)

C.在B县应缴纳城市维护建设税=100×5%=5(万元)

D.在B县应缴纳城市维护建设税=100×7%=7(万元)

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生事项如下:(1)自产建筑用砂土、石料并销售,

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生事项如下:

(1)自产建筑用砂土、石料并销售,取得含税销售额3429.9万元,从事运输装卸服务,取得含税销售额114.33万元,为了自产建筑用砂土、石料购进

(2)购进办公用品,支付价款1000万元,取得增值税专用发票注明税额170万元。

(3)进口设备,M地海关确定的关税完税价格为500万元,关税税率10%,增值税税率17%。

问题:

(1)计算事项(1)应缴纳的增值税。

(2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣,简要说明理由。

(3)计算事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

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第10题
长沙乐家美超市管理有限公司系一般纳税人。(1)2019年12月份销售自营货物,对外开具的增值税专用

长沙乐家美超市管理有限公司系一般纳税人。

(1)2019年12月份销售自营货物,对外开具的增值税专用发票价税合计为158,000.00元,普通发票不含税金额为237.200.00元,为其他商家提供管理服务开具增值税专用发票的不含税金额为71,000.00元。

(2)本月认证相符的专用发票共计4份,不含税的金额为240,000.00元,税额为29,700.00元;本月员工出差火车票15张累计金额为9,706.00元;本月购买农产品开出的发票2份金额为50,000.00元;将价值5,000.00元的外购饮品作为福利发给员工;本月向航天公司支付技术维护费,取得电子普通发票注明的价税合计280.00元。

(3)长沙乐佳美超市,上期无留抵税额。

要求:(1)计算本期的销项税额、进项税额及进项税转出;

(2)计算本期应纳增值税额。(计算结果要求四舍五入保留两位小数位)

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第11题
某劳务派遣公司为一般纳税人,提供劳务派遣服务,适用差额征税。2021年度一季度,含税收入额2000
万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1600万元。(1)请问该单位应交教育费附加、地方教育附加是多少?劳务派遣选择差额征收,征收率为5%。

参考答案:(1)应缴增值税=(2000-1600)/1.05*5%=19.05万元;应交教育费附加=19.05*3%=0.57万元;应交地方教育附加=19.05*2%=0.38万元;

nextItem## 12、甲市A建筑企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生了如下业务:在外省乙县提供建筑物服务,合同注明的开工日期为2020年7月20日,合同总金额1090000元(含税),给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B,支付分包款436000元,取得的增值税专用发票,注明税额36000元。除了分包款以外,A取得2张13%税率的增值税专用发票,注明税额13000元。除上述外A当月无其他业务,选择一般计税方法,请根据上述情况,计算(一)A在乙县预缴的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少?(假设A按照2%的预征率在乙县预缴增值税,建筑服务增值税税率为9%)(二)A在甲市缴纳的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少?

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