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甲公司为增值税一般纳税入,2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元。会计帮汇总整理,甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%甲公司2019年企业所得税应纳税额为()。
A.18万元
B.11.1万元
C.15万元
D.37.5万元
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A.18万元
B.11.1万元
C.15万元
D.37.5万元
A.50万元
B.40.68万元
C.45万元
D.56.5万元
A.302
B.300
C.339
D.299
A.甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”10万元
B.甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元
C.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额
D.甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”8万元
A.46450
B.38000
C.35000
D.43450
A.120 000
B.113 000
C.100 000
D.135 600
甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月发生以下经济业务: (1)进口小轿车30辆,关税完税价格为460.38万元,向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。 (2)委托某运输公司将小汽车从海关运回甲公司,取得了运输公司开具的增值税专用发票发票。注明运输金额9万元,当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.6万元。已知:小轿车的关税税率为60%、消费税税率为5%。 请问:(1)甲公司在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税分别是多少?(2)甲公司在国内销售环节应缴纳的增值税是多少?
A.400x678/ (1 + 13%) x 15% = 36000(元)
B.400x678x15% = 40680 (元)
C.(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元
D.(400+30)x678x13%=37900.2(元)
A.35 200
B.33 200
C.32 200
D.34 200
甲公司系增值税一般纳税人,2019、2020年发生如下业务: (1)3月10日,购入一项专利权,增值税专用发票上注明的价款为380 000元,增值税22 800元,此外还发生过户等相关费用2 500元,以上款项已经全部支付。经测算,该专利权使用年限为5年,残值为0,使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。 (2)9月3日将该专利权对外出租,每月收取租金15 000元,租期为半年。 (3)2020年9月6日,甲公司将专利权对外转让,转让价格为328 000元,增值税为19 680元,以上款项收到并存入银行。 要求: (1)做出甲公司购入专利权的账务处理; (2)做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理: (3)做出2019年9月3日,甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理; (4)做出2020年9月6日,甲公司转让专利权的账务处理。
(1)3日,甲公司向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品运达乙公司,同时纳税义务已发生。
(2)15日,甲公司同丙公司签订销售协议,向丙公司销售一批商品,实际成本900万元。销售协议约定,售价1200万元,相关增值税税额为156万元,丙公司预付60%的货款(不含增值税),商品尚未发出,其余款项于2020年3月份结算。
(3)20日,甲公司与丁公司签订委托代销协议,丁公司按照协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。协议价款600万元,实际成本460万元。25日,收到代销清单,已售出50%的商品,甲公司向丁公司开具增值税专用发票,同时已将收到的扣除手续费的代销商品款存入银行(假定计算代销手续费不考虑增值税)。
(4)收到戊公司商品退回,退回商品部分的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,成本为12万元,该批商品是2019年10月甲公司赊销给戊公司的,售价200万元,增值税税额为26万元,已确认收入,款项尚未收到,甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票,并收到戊公司带息商业承兑汇票,期限为5个月,用于抵偿其他款项。
要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列选项中正确的是()。
A.确认主营业务成本120万元
B.确认发出商品120万元
C.确认应收账款226万元
D.确认主营业务收入200万元
2.根据资料(2),15日预收货款时下列选项中正确的是()。
A.借:银行存款813.6贷:合同负债813.6
B.借:主营业务成本540贷:库存商品540
C.借:银行存款813.6贷:主营业务收入720应交税费—应交增值税(销项税额)93.6
D.借:银行存款720贷:合同负债720
3.根据资料(3),下列选项中正确的是()。
A.20日发出商品,应确认主营业务收入600万元
B.25日销售费用增加15万元
C.25日银行存款增加324万元
D.20日发出商品,应确认应收账款460万元
4.根据资料(4),下列选项中正确的是()。
A.库存商品增加12万元
B.应收票据增加203.4万元
C.冲减销售商品收入20万元
D.应收账款转应收票据226万元
甲股份有限公司为增值税一般纳税企业,2018年1月份甲公司发生如下经济业务事项:
(1)购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40000元,增值税额为6400元张商业承兑汇票,材料已验收入库。
(2)购入不需要安装的设备一套运抵企业,设备价款100000元,支付的增值税16000元,支付的包装费运杂费2000元,支付的进口关税为20000元,已用银行存款支付,设备已交付使用。
(3)提取企业行政管理部门使用固定资产折旧10000元;提取固定资产减值准备40000元。
(4)甲公司有一台设备,因使用期满经批准报废。该设备原价为186700元,累计已计提折旧177080元,已计提减值准备2500元。在清理过程中,以银行存款支付清理费用5000元,残料变卖收入为6500元。
(5)转让一商标权,取得转让收入200万元,该商标权成本为200万元,累计摊销40万元,已提无形资产减值准备10万元,增值税税率6%。
(6)摊销使用寿命有限的无形资产20000元,且该项无形资产用于企业管理。
要求:根据上述资料编制甲股份有限公司相关的会计分录。