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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.400x678/ (1 + 13%) x 15% = 36000(元)

B.400x678x15% = 40680 (元)

C.(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元

D.(400+30)x678x13%=37900.2(元)

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： (1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。 1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。

2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。

3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。20 1 8年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公司无同类产品销售价格，高档化妆品缯值税税率为1 6%，消费税税率为1 5%，高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税，下列计算列式正确的是（) 。

(80+5) ×1 5%

80× (1+15%) ×15%

(80+5) ÷ (1 - 15%) ×15%

80× (1+5%) ÷ (1 - 15%) ×15%

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第3题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年6月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（)。

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=16(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=24(万元)

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用。该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元

B.9.07万元

C.12万元

D.8.4万元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第6题

甲公司系增值税一般纳税人，2019、2020年发生如下业务：（1）3月10日，购入一项专利权，增值税专用发票上注明的价款为380 000元，增值税22 800元，此外还发生过户等相关费用2 500元，以上款项已经全部支付。经测算，该专利权使..

甲公司系增值税一般纳税人，2019、2020年发生如下业务：（1）3月10日，购入一项专利权，增值税专用发票上注明的价款为380 000元，增值税22 800元，此外还发生过户等相关费用2 500元，以上款项已经全部支付。经测算，该专利权使用年限为5年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。（2）9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15 000元，租期为半年。（3）2020年9月6日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328 000元，增值税为19 680元，以上款项收到并存入银行。要求：（1）做出甲公司购入专利权的账务处理；（2）做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理：（3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理；（4）做出2020年9月6日，甲公司转让专利权的账务处理。

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通

过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A．12.96万元

B．9.072万元

C．12万元

D．8.4万元

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第8题

增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（)。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

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第9题

某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2021年10月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回，甲厂无同类高档化妆品销售价格。下列税务处理正确的有()。

A.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

B.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

C.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元

D.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

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第10题

2019年12月25日，甲公司销售一批商品给乙公司，该批商品成本为140万元，未计提减值准备，售价为300万元，甲公司已于当日收到货款并存入银行，该商品的控制权已转移给乙公司。2020年2月10日经乙公司检查，发现该批商品存在重大质量问题，经协商，甲公司同意退回该批商品，并以银行存款支付相关货款。假定甲公司及乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%，2019年度的财务报告于2020年3月25日批准报出，甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素的影响，甲公司的下列处理中正确的是()。

A.调减2019年营业收入300万元

B.调减2020年营业成本140万元

C.调减2019年货币资金项目339万元

D.调减2019年年末未分配利润160万元

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