A.安排鉴证小组以外的注册会计师复核
B.拒绝承接业务或解除业务约定
C.将独立性受到损害的鉴证人员调离
D.轮换项目负责人及签字注册会计师
伙人考核和晋升制度规定,连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人,连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降晋为高级经理。 (2)内部业务检查制度规定,以每三年为一个周期,选了已完成业务进行检查,如果事务所当年接受相关部门的外部检查,则当年暂停对所有业务的内部检查, (3)项目质量控制复核制度规定,除上市公司审计业务外,其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执业项目质量控制复核。 (4)工作底稿保管制度规定,推行业务档案电子化,将纸质工作底稿经电子扫描后,存为业务电子档案,同时销毁纸质工作底稿。 (5)独立性政策规定,每年需要保持独立性的人员提供关于独立持要求的培训,并要求高经经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 (6)分所管理制度规定,分所可以根据自身的实际情况,自行制度业务质量控制制度。 要求:针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定,并简要说明理由。
A.会计师事务所应当要求项目合伙人对业务执行实施指导、监督与复核
B.为了保证按时出具报告,对于需要实施项目质量控制复核的业务,可以在出具报告后进行项目质量控制复核
C.项目组内部复核确定复核人员的原则是,由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
D.项目组在业务执行中对疑难问题或争议事项进行适当咨询
A.该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平,事务所不得将王英分派到审计项目组
B.王英在被审计单位任职时间在财务报表涵盖期间之前,可以采取防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
C.项目组可以采取复核该成员已执行的工作防范对独立性的不利影响
D.项目组可以不安排该成员负责其原来所涉及的相关工作
A.了解各组成部分的业务
B.复核组成部分注册会计师的工作底稿的相关部分
C.考虑组成部分组成会计师的专业胜任能力
D.与组成部分组成会计师共同确定适用于组成部分的重要性水平
要求:针对上述情形,指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况,并简要说明理由。
A.重大事项是否已提请进一步考虑
B.是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作
C.是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
D.已获取的证据是否充分、适当以支持报告