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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2015年1月1日，甲公司自行研发的一项非专利技术达到预定可使用状态并立即投入使用，累计研究支出为10万元，开发支出为90万元(其中符合资本化条件的支出为80万元)，该非专利技术的使用寿命无法合理确定，当年年末的可收回金额为70万元，甲公司对该项非专利技术应当确认的资产减值损失为()万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

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第1题

2X15年1月1日至2X19年12月31日，甲公司A专利技术相关的交易或事项如下：资料一：2X15年1月1日，甲公

2X15年1月1日至2X19年12月31日，甲公司A专利技术相关的交易或事项如下：

资料一：2X15年1月1日，甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品。2X15年1月1日至6月30日为研究阶段，发生材料费500万元、研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。

资料二：2X15年7月1日。A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16年1月1日，该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段，发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元。上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年，预计残值为零，按年采用直线法摊销。

资料三：2X17年12月31日，A专利技术出现减值迹象。经减值测试，该专利技术的可收回金额为1000万元。预计尚可使用5年，预计残值为零，仍按年采用直线法摊销。

资料四：2X19年12月31日，甲公司以450万元将A专利技术对外出售，价款已收存银行。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。

要求：(“研发支出”科目应写出必要的明细科目)。

(1)编制甲公司2X15年1月1日至6月30日研发A专利技术发生相关支出的会计分录。(2)编制甲公司2X16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。

(3)计算甲公司2X16年度A专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。

(4)计算甲公司2X17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。

(5)计算甲公司2X19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额，并编制相关会计分录。

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第2题

2010年1月1日，甲公司为开发新技术开始自行研发某项专利技术，研发过程中共发生研发支出30万元，其中符合资本化条件的支出为24万元，不符合资本化条件的支出为6万元。2010年7月1日甲公司该项专利技术研发成功达到预定可使用状态并立即投入使用，甲公司预计该项专利技术的使用年限为30年，对其采用直线法计提摊销，预计净残值为0;税法规定该类无形资产的摊销年限、摊销方法及净残值与会计相同。2010年年末该项无形资产未发生减值，则下列说法中不正确的有()。

A.2010年7月1日该项无形资产的计税基础为24万元

B. 2010年7月1日该项无形资产的账面价值为30万元

C. 2010年12月31日该项无形资产的账面价值为23.6万元

D. 2010年12月31日该项无形资产的计税基础为23.6万元

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第3题

2×18年1月20日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累积研究支出为80万元，累积开发支出为300万元（其中符合资本化条件的支出为200万元）；但该项非专利技术使用寿命不能合理确定. 2x18年1 2月3 1日，该项非专利技术的可收回金额为1 80万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（)万元。

150

100

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第4题

东明公司自行研发一项专利技术，至2×20年1月1日完工，共发生支出1500万元，其中符合资本化条件的支出为1200万元。东明公司预计该专利技术的使用年限为15年，按照直线法计提摊销金额，预计净残值为0。东明公司与明达公司签订合同，约定5年后，东明公司将该无形资产出租给明达公司，租赁期为3年，年租金为200万元。假定不考虑其他因素，东明公司2×21年计提的摊销金额为()。

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.50万元

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第5题

A公司2018年1月开始自行研发一项无形资产，至该项无形资产达到预定可使用状态前，累计发生支出700万，其中研究阶段发生支出160万，开发阶段发生支出540万，假设开发阶段的支出全部符合资本化条件。2018年5月1日该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零。2020年5月30日，由于技术革新原因，A公司将该无形资产的预计使用年限缩短为5年，则A公司2020年该项无形资产的摊销额为()万元。

A.75.6

B.114

C.96

D.144

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第6题

甲公司2×16年3月1日开始自行研发一项新工艺，2×16年3月至10月发生的各项研究费用共计300万元，2×16年11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资240万元，福利费60万元，另支付租金50万元，假设开发阶段的支出有40%满足资本化条件。至2×16年12月31日，甲公司自行开发成功该项新工艺。并于2×17年2月1日依法申请了专利，支付注册费8万元，2×17年3月1日为运行该项资产发生培训费10万元，2×17年该无形资产计提摊销的金额为30万元。假定税法的摊销年限方法等与会计一致，且税法允许按照175%加计摊销。则甲公司2×17年年末该项无形资产的计税基础为()万元。

A.148

B.0

C.206.5

D.118

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第7题

2020年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2020年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可按照当时股价增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使。2020年、2020年、2019年年末股票增值权的公允价值分别为14元、15元和18元。2020年有20名管理人员离开，预计未来2年还将有15名管理人员离开;2020年实际有10名管理人员离开，预计2019年还将有10名管理人员离开。则甲公司2020年12月31日应确认的应付职工薪酬为()元。

A.83000

B.77000

C.84000

D.108000

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第8题

甲公司使用企业所得税税率为25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：

资料一：2015年1月1日，就爱公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定；2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160万元。

资料二：2016年12月31日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。

资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。

(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。

(2)计算就爱公司2015年度该专利技术应摊销金额并编制分录。

(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备，并编制分录。

(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。

(5)计算就爱公司2017年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第9题

【例题】甲公司有关投资资料如下：（1）2015年1月1日，甲公司以银行存款8000万元从乙公司购入其持有的A公司60％的股权，并取得对A公司的控制权。（2）2015年3月20日，A公司宣告分配2014年实现的净利润，其中分配现金股利100万元..

【例题】甲公司有关投资资料如下：（1）2015年1月1日，甲公司以银行存款8000万元从乙公司购入其持有的A公司60％的股权，并取得对A公司的控制权。（2）2015年3月20日，A公司宣告分配2014年实现的净利润，其中分配现金股利100万元。（3）2015年4月20日，甲公司收到现金股利60万元。（4）2015年，A公司实现净利润500万元。（5）2016年3月18日，A公司宣告分配2015年净利润，分配的现金股利为200万元。（6）2016年4月18日，收到现金股利120万元（7）2016年A公司发生巨额亏损。甲公司预计对A公司投资按当时市场收益率确定的未来现金流量现值为7800万元。（8）2017年1月10日，甲公司将持有的A公司60％的股权转让给丙公司，收到股权转让款8600万元。要求：根据上述资料编制甲公司有关会计分录。

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第10题

甲企业2013年12月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本企业于2013年1月启动数字印刷技术开发项目，预计总投资6000万元、为期3年，已投入资金3600万元。项目还需新增投资2400万元(其中，购置固定资产1200万元、场地租赁费200万元、人员费800万元、市场营销费200万元)，计划自筹资金800万元、申请财政拨款1600万元。2014年1月1日，主管部门批准了甲企业的申报，签订的补贴协议规定：批准甲企业补贴申请，共补贴款项1600万元，分两次拨付。合同签订日拨付850万元，结项验收时支付750万元。甲企业2015年12月31日项目完工，通过验收，于当日实际收到拨付款750万元。下列说法中正确的有()。

A.甲企业的该项政府补助作为与收益相关的政府补助

B. 甲企业的该项政府补助作为与资产相关的政府补助

C. 甲企业应于2014年1月1日实际收到拨款时确认营业外收入850万元

D. 甲企业应于2015年12月31日实际收到拨款时确认营业外收入750万元

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第11题

（根据2016年“营改增”政策改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，201

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）至（3），下列各项中，关于上述业务对甲公司2015年利润表项目的影响表述正确的是（）。

A.营业收入增加900万元 B.营业利润减少570.4万元 C.管理费用增加741万元 D.公允价值变动收益增加100万元

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