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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列各项中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（)。

A.存栏待售牲畜

B.经济林

C.防风固沙林

D.用材林

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第1题

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。

生产性生物资产

以经营租赁方式租出的固定资产

以融资租赁方式租出的固定资产

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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第2题

以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有（)。

A.若捐赠数额很大，可以考虑分两个年度捐赠

B.在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本

C.在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法

D.在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的

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第3题

2X19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2X19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2X20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项,不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2X20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有()。

A.2X20年末该设备的账面价值为4850万元

B.确认当期所得税815万元

C.设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元

D.计提折旧510万元

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第4题

下列关于资产所得税处理的说法中,正确的有（)。

A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除

C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本不得扣除

E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定

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第5题

某企业进行设备更新，一次投资10万元购买新设备，流动资金占用量为2万元，预计项目投产后正常年份息

税前净现金流量为4万元，每年支付利息1.2万元，所得税税率33%，该设备寿命期10年，期末无残值。若采用直线法计提折旧，则该项目的总投资利润率为______。

A．15%.

B．15.5%.

C．20%.

D．27.4%.

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第6题

下列各项中属于《企业所得税税前扣除凭证管理办法》所管理的对象的是（)。

A.非居民企业

B.个体工商户

C.合伙企业

D.个人独资企业

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第7题

下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有（)。

A.加速折旧

B.减计收入

C.税额抵扣

D.加计扣除

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第8题

麓山公司适用的所得税税率为 25%，各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理，错误的是()。

A.纳税调整减少 100万元

B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元

C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元

D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元

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第9题

根据企业所得税法的有关规定,下列各项支出,允许在企业所得税税前扣除的是（)。

A.非广告性质的赞助支出

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付的税收滞纳金

D.逾期偿还贷款导致的银行罚息

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第10题

下列各项关于固定资产折旧表述不正确的是（)。

A.在进行折旧计提时，使用“累计折旧”会计科目核算

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧

C.固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得变更

D.企业在确定固定资产使用寿命时需要考虑有形损耗和无形损耗

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第11题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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