2018年甲公司发生业务宣传费570万元,全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元,剩余部分可以结转以后年度扣除,则2018年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是()万元。
A.570
B.490
C.80
D.20
A.570
B.490
C.80
D.20
A.570
B.490
C.80
D.20
(参考)甲建筑公司(一般纳税人)机构所在地为A地,2018年发生如下业务: (1)2018年10月承接B地的工程项目,2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元(含税价),当月支付给分包方乙公司分包款110万元(含税价,乙公司为一般纳税人,提供的为清包工服务,未选择简易计税方法)。 (2)2018年11月承接C地的工程项目,2018年12月取得该项目的建筑服务价款206万元(含税价),当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元(含税价,丙公司为一般纳税人,甲建筑公司选择简易计税方法)。 (3)2018年12月除B、C两地项目外无其他业务,当月取得可抵扣进项税额35万元(不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额)。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。 (1)甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税?应预缴税额多少? (2)甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税?应预缴税额多少? (3)甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求? (4)甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少?应补缴的税额是多少?
根据下面资料,回答下列问题:
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务:收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。己知:各账户存款余额充足。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中,正确的是()。
A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B.填写开户申请书
C.向P银行出具甲公司营业执照正本
D.在开户申请书上加盖甲公司公章
甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是()。
A.提取现金1万元
B.支付劳务费4万元
C.支付原材料采购款6万元
D.入现金货款2万元
王某使用其个人借记卡可以办理的业务是()。
A.购买P银行理财产品10万元
B.存入甲公司的现金货款2万元
C.在商场刷卡消费1万元
D.在ATM机上一次性提取现金5万元
下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是()。
A.可以存入现金货款2万元
B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元
C.可以支付劳务费4万元
D.可以提取周转现金1万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下:
(1)当年营业收入为20000万元;
(2)当年度实际支付工资薪酬4000万元,均允许扣除;
(3)当年账面列支的职工福利费为600万元,职工教育经费120万元;
(4)账面列支业务招待费180万元;
(5)因部分产品违规经营支付罚款6万元;
(6)支付滞纳金2万元;
(7)购买国债利息收入4万元;
(8)经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元;
(9)当年计入损益的研究开发费200万元;
(10)本年度发生的公益救济性捐赠800万元,向子公司捐款10万元;
(11)赞助支出6万元。
请帮助张琴完成下面的计算。
1.按税法规定,可税前列支的职工福利费是()万元,职工教育经费是()万元,需()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
2.按税法规定,可税前列支的业务招待费是()万元,应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
3.罚款、滞纳金均不得税前列支,应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
4.国债利息收入免税,应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
5.按税法规定,可税前列支的业务宣传费和广告费合计为()万元,应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
6.研究开发费用可加计扣除,应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
7.按照税法规定,可税前列支的公益救济型捐赠是()万元,应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支,应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”?)应纳税所得额()万元。
A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元
B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元
C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元
D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元
33. 根据资料(1),下列各项中,关于甲公司接受M非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是()。A.确认盈余公积50万元
B.确认无形资产300万元
C.确认实收资本250万元
D.确认资本公积68万元
根据资料(2),下列各项中,甲公司N专利技术会计处理正确的是()。A.无形资产按月摊销时: 借:制造费用 5 贷:累计摊销 5
B.无形资产按月摊销时: 借:管理费用 5 贷:累计摊销 5
C.10月31日,研发活动结束确认无形资产时: 借:无形资产 600 贷:研发支出——资本化支出 600
D.10月31日,研发活动结束确认无形资产时: 借:无形资产 800 贷:研发支出——资本化支出 800
根据资料(3),下列各项中,支付广告宣传费对甲公司的影响是()。A.管理费用增加10万元
B.无形资产增加10万元
C.营业利润减少10万元
D.销售费用增加10万元
根据资料(1)和(4),下列各项中,关于甲公司出售M非专利技术对当期损益影响表述正确的是()。A.其他业务成本增加12.5万元
B.营业利润减少12.5万元
C.资产处置损失增加12.5万元
D.利润总额减少12.5万元
根据资料(1)至(4),上述业务对该公司2020年度管理费用的影响金额为()万元。A.547.5
B.42.5
C.542.5
D.27.5
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
A.40
B.80
C.50
D.30
A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2018年实际发生保修费5万元,2018年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司2018年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为()万元。
答案选项A、2
C、5
B、3.25
D、0
A.250
B.300
C.350
D.500