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甲企业居民企业，2020年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。
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A.6.83
B.8.87
C.9
D.10
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
(1)向农业生产者收购烟叶，支付收购价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。
(3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。
(4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售，取得不含税收入150万元。
(5)购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元;购进经营用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题
69.业务(1)甲厂应缴纳烟叶税()万元。
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
70.业务(2)乙企业应代收代缴消费税()万元。
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
71.业务(3)甲厂应纳消费税()万元。
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
72.业务(4)甲厂应纳消费税()万元。
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00
73.业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计()万元。
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
74.甲厂本月应缴纳增值税()万元。
A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？说明理由。
甲公司2014年11月份发生如下经济业务：
(1)王林出差预借差旅费1200元，回来后经核实报销1500元，财务补付300元。
(2)某企业生产产品领用A材料一批，其计划成本50000元，本月材料成本差异率为2%。
(3)某企业将闲置不用的一台机床出售给其他企业，原价20000元，已提折旧5000元，双方协议作价14000元，以现金支付清理费用300元，营业税税率为5%，该资产未提资产减值准备。
(4)企业收到出租房屋租金3500元，存入银行。
(5)某企业2013年年末应收账款借方余额200000元，“坏账准备”科目贷方余额3000元，计提坏账的比例为5%。
要求：
(1)编制王林借款、报销时的会计分录。
(2)编制领料及结转差异额的会计分录，并计算实际成本。
(3)编制出售机床的相关会计分录。
(4)编制出租房屋的相关会计分录。
(5)计算应提取的坏账准备数额并编制会计分录。
甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。
A.销售收入2 000万元 B.转让股权收入3 000万元 C.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元 D.提供技术服务收入500万元
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据下列资料，分析回答以下小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。
A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)
B.乙商场将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务
A.11
B.9.5
C.9
D.12.5
A.200万元
B.700万元
C.956.83万元
D.2856.83万元
(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；
(2)营业费用，业务拓展费 50 万元 ；
(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ；
(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ；
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元 已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。
要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
