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[主观题]
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
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A.6.9
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要求：根据上述资料做出有关乙商品年初、年末的会计处理。
参考答案：
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据下列资料，分析回答以下小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。
A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元
A.48
B.24
C.30
D.36
A.132352.94
B.150000
C.170000
D.17647.06
A. 转让机器设备收入40万元B. 产品销售收入5000万元C. 客户合同违约金收入2万元D. 国债利息收入20万元
A.60
B.36
C.30.75
D.30
某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下： （1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元； （2）与产品销售收入配比的成本2100万元； （3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）； （4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%；） （5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元； （6）10月份购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进行税额5.1万元，该设备当月投入使用； （7）计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利经费35万元、发生职工教育经费10万元。 根据以上资料，求企业2019年度应纳的企业所得税。
