题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
2019年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2019年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是()万元。
A.570
B.490
C.80
D.20
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A.25
B.46
C.50
D.62
A.46450
B.38000
C.35000
D.43450
琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：
(1)当年营业收入为20000万元;
(2)当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除;
(3)当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元;
(4)账面列支业务招待费180万元;
(5)因部分产品违规经营支付罚款6万元;
(6)支付滞纳金2万元;
(7)购买国债利息收入4万元;
(8)经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元;
(9)当年计入损益的研究开发费200万元;
(10)本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元;
(11)赞助支出6万元。
请帮助张琴完成下面的计算。
1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是()万元，职工教育经费是()万元，需()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
4.国债利息收入免税，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
6.研究开发费用可加计扣除，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元
B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元
C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元
D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元
33． 根据资料（1），下列各项中，关于甲公司接受M非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是（）。A．确认盈余公积50万元
B．确认无形资产300万元
C．确认实收资本250万元
D．确认资本公积68万元
根据资料（2），下列各项中，甲公司N专利技术会计处理正确的是（）。A．无形资产按月摊销时： 借：制造费用 5 贷：累计摊销 5
B．无形资产按月摊销时： 借：管理费用 5 贷：累计摊销 5
C．10月31日，研发活动结束确认无形资产时： 借：无形资产 600 贷：研发支出——资本化支出 600
D．10月31日，研发活动结束确认无形资产时： 借：无形资产 800 贷：研发支出——资本化支出 800
根据资料（3），下列各项中，支付广告宣传费对甲公司的影响是（）。A．管理费用增加10万元
B．无形资产增加10万元
C．营业利润减少10万元
D．销售费用增加10万元
根据资料（1）和（4），下列各项中，关于甲公司出售M非专利技术对当期损益影响表述正确的是（）。A．其他业务成本增加12．5万元
B．营业利润减少12．5万元
C．资产处置损失增加12．5万元
D．利润总额减少12．5万元
根据资料（1）至（4），上述业务对该公司2020年度管理费用的影响金额为（）万元。A．547．5
B．42．5
C．542．5
D．27．5
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求：根据上述资料回答下列问题：
（1）业务（1）应纳增值税。
（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（3）业务（3）增值税销项税额。
（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？
（5）该公司4月应纳增值税。
甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
A.200
B.28
C.228
D.0
答案选项A.0.08
B.0.12
C.0.57
D.0.37
参考答案：A.0.08
B.0.12
C.0.57
D.0.37
2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：
(1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。
(2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司收取佣金1.4万元。
(3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。
已知：金融业营业税税率为5%。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.(570-380)×5%=9.5万元B.(570-380)×(1-5%)×5%=10万元C.570×5%=28.5万元 D.570÷(1-5%)×5%=30万元
A.250
B.300
C.350
D.500
