某企业 2016年发生的合理工资总额为 5 000万元,职工福利费为 800万元,则准予 在企业所得税税前扣
A.100万元
B.125万元
C.700万元
D.800万元
C
A.100万元
B.125万元
C.700万元
D.800万元
C
A.50.5
B.59
C.50.6
D.50.4
5
59
50.6
50.4
某生产企业为增值税一般纳税人,2016年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入230万元,销售成本100万元;营业税金及附加20万元。
(2)投资收益共计100万,其中50万为国债持有到期的利息收入;
(3)销售费用60元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元;企业自行计提的资产减值准备金支出30万元;财务费用5万元;
(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;
(5)2016年10月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题: 根据上述资料,下列表述正确的是()。
A.国债利息收入50万元为免税收入
B.自行计提的资产减值准备金支出,不得税前扣除
C.业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除
D.购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
下列各项中,关于该企业税前扣除项目的税务处理,正确的是()。A.广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元
B.广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元
C.业务招待费可以税前扣除3.3万元
D.财务费用5万元可以在税前扣除
2016年该企业应缴纳企业所得税为()元。A.11.09
B.8.09
C.9.09
D.7.59
下列选项中,可以在计算企业所得税前加计扣除的是()。A.从事符合条件的环境保护所得
B.符合条件的技术转让所得
C.残疾人员的工资
D.不符合资本化条件的研究开发费用
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转,支付本年度利息180万元,同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求:(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
25
28
30
32
A.300
B.270
C.240
D.190
A.1 000
B.600
C.550
D.560
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。
(2)12月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
(2)计算当年的会计利润。
(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额。
(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。
(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
A.112
B.130
C.155
D.140
A.1 000
B.600
C.550
D.560
(1)企业职工总数70人,全年工资总额65万元,已列支,该省规定的计税工资标准为每月人均550元;
(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元,已列支;
(3)企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元,已列支;
(4)企业全年发生业务招待费8万元,已列支。请按企业所得税暂行条例,对该企业超过准予列支标准的项目,在计算应纳税所得额时分项进行调整,然后计算应纳所得税税额(设企业所得税率为33%)。