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[主观题]

某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮油和粮食制品。该企业20

某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮油和粮食制品。该企业2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证):

(1)从粮管所购进小麦,支付价款140000元,增值税专用发票注明的税额为18200元。

(2)从农民手中收购小麦,支付价款70000元,无进项税额。

(3)从粮油公司购进芝麻,价款为20000元,增值税专用发票注明的税款为2600元。

(4)从外地粮食部门购进花生,价款为18000元,增值税专用发票注明的税额为2340元。

(5)外购低值易耗品4000元,增值税专用发票注明的税额为680元。

(6)生产用外购水2092.30元,增值税专用发票注明的税额为272元。

(7)支付生产用电费3000元,增值税专用发票注明的税额为510元。

该企业本月销售货物的收入情况如下(除注明外,销售收入不含税):

(1)销售面粉给一般纳税人,销售收入为152000元。

(2)销售面粉给小规模纳税人,价税混合收取,计18000元。

(3)销售挂面给一般纳税人,销售收入为5000元。

(4)销售挂面给消费者,价税混合收取,计1000元。

(5)销售方便面给小规模纳税人,价税混合收取,计3000元。

(6)销售各种食用植物油给一般纳税人,销售收入为400000元。

(7)销售小麦给一般纳税人,价款为6000元。

要求:根据上述资料,计算该企业应纳增值税税额。

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第1题
某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务:购进设备一台,价值4万元,取得了增

某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务:

购进设备一台,价值4万元,取得了增值税专用发票,发票上注明税款为6800元。

从农民手中购进100吨大豆,每吨1500元(有收购凭证注明价款);

从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨,每吨2000元(不含税),增值税专用发票上注明税款为5200元;

本期内向一般纳税人销售植物油40吨,每吨5000元(不舍税);

本期内向消费者个人销售植物油2吨,每吨5800元(含税)。

根据上述材料,计算该企业本期应纳的增值税,并说明理由。

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第2题
甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2020年3月委托乙加工厂加工烟丝,甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱,并于当月全部销售,取得不含税收入8万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税()万元。()

A.1.48

B.1.53

C.3.36

D.4.48

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第3题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为

不含税价格)。将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1大箱卷烟分给职工作福利。计算应该缴纳的销项税和消费税。

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第4题
某木器加工厂将企业承包给他人经营,承包人应是该企业增值税的()。

A.负税人

B.代扣代缴义务人

C.核税人

D.纳税人

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第5题
某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证):

(1)外购染料价款30000元,专用发票注明的增值税税额为5100元。

(2)外购低值易耗品,价款为15000元,增值税专用发票注明的税额为2550元。

(3)从供销社棉麻公司购进棉花,增值税专用发票注明的税额为27200员。

(4)从农业生产者手中购进棉花,价款为40000元,无进项税额。

(5)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。

(6)购进煤炭100吨,价款为9000元,增值税专用发票注明的税额为1170元。

(7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明的税额为5270元。

(8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明的税额为715元。

(9)购气流纺纱机一台,价款为50000元,增值税专用发票注明的税额为8500元。

该厂本月份销售货物情况如下(除注明外,销售收入不含税):

(1)销售棉坯布120000米,销售收入240000元。

(2)销售棉型涤纶布100000米,销售收入310000元。

(3)销售印染布90000米,其中,销售给一般纳税人80000米,销售收入280000元,销售给小规模纳税人10000米,价税混合收取,计40000元。

(4)销售各类棉纱给一般纳税人,价款为220000元,销售各类棉纱给小规模纳税人,价税混合收取,计60000元。

要求:根据上述资料,计算该厂本月份应纳增值税税额。

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第6题
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是()。

A.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900

B.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819

C.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷:原材料9100

D.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:原材料 900

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第7题
某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2003年1月份第318号凭证,会计分录为:借:应付福利费 16000(成本价)贷:产成品——腊肠 16000(成本价)凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是()。

A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元,并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理

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第8题
某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入
一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:

(1)该企业当期进项税额为()万元。

A.2.03

B.2.05

(2)该企业当期应确认销项税额()万元。

A.9.34

B.3.26

C.3.23

(3)该企业当期应缴纳增值税()万元。

A.8.10

B.6.32

C.6.5

D.7.29

(4)该企业当期应缴纳消费税()万元。

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

(5)该企业当期应缴纳城市维护建设税()万元。

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

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第9题
甲企业(增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售,本月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有( )。
甲企业(增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售,本月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()。

A.购进一批办公用打印纸,取得销售方开具的增值税专用发票

B.进口一台生产用设备,取得海关进口增值税专用缴款书

C.接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票

D.从境外单位受让位于境内的一处办公室,取得扣缴义务人代扣代缴税款的完税凭证

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第10题
某汽车生产公司(增值税一般纳税人)销售一批汽车,获得不含税销售额1327万元,同步收取价外费用16.8万元,则汽车生产公司该笔业务需要计算增值税的销项税额()万元。

A.2.44

B.225.59

C.228.03

D.228.46

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第11题
某控制设备有限公司,2020年5月新办企业,增值税一般纳税人。主要经营范围:制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业:通用设备制造业。公司5月份经营范围新增自营进出口业务,公司人员咨询变更登记事宜,以下回答错误的是()

A.应向主管税务机关申报办理变更

B.应向行政审批中心申报办理变更登记

C.经营范围变更可以由税务机关发起变更

D.应向市场监督管理等部门申报办理变更登记

E.无需办理变更登记,只要在税务机关办理出口退税资格备案即可

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