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[主观题]

某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2013年10月

某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2013年10月发生以下业务: (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元; (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格); (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; (5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税; (4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)该企业10月份应缴纳的增值税。

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第1题
甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工一批应税材料,该批材料加工收回后用于连续生产应税消费品(非金银首饰)。下列各项中,甲企业应计入该批委托加工材料成本的有()

A.应负担的不含税运杂费

B.支付的加工费

C.支付的可抵扣的增值税

D.支付的消费税

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第2题
甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款120万元,加工费用16万元,由受托方代收代缴的消费税税额为3万元,增值税税额为2.08万元,2021年6月材料已经加工完毕验收入库,准备用于连续生产应税消费品,加工费用及相关税金尚未支付。假定该企业材料采用实际成本核算。2021年6月甲公司收回委托加工物资,入库价值为()万元。

A.120

B.136

C.139

D.141.08

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第3题
某企业属于增值税一般纳税人,主要经营业务为提供加工服务。该企业于2016年3月20日成立,领取了营业执照后,到税务机关办理了相关的税务登记。7月,由于企业原住址比较偏远,因此企业决定把公司迁到位于另一个区(不同的税务管理区域)的中心。? ? ? ?要求:根据上述资料,回答下列问题。下列可以是增值税小规模纳税人的有()

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第4题
某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务:购进设备一台,价值4万元,取得了增

某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务:

购进设备一台,价值4万元,取得了增值税专用发票,发票上注明税款为6800元。

从农民手中购进100吨大豆,每吨1500元(有收购凭证注明价款);

从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨,每吨2000元(不含税),增值税专用发票上注明税款为5200元;

本期内向一般纳税人销售植物油40吨,每吨5000元(不舍税);

本期内向消费者个人销售植物油2吨,每吨5800元(含税)。

根据上述材料,计算该企业本期应纳的增值税,并说明理由。

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人,原材料按照实际成本核算。2022年11月委托乙公司(一般纳税人)加工应税消费品(非金银首饰)一批,收回后用于非消费税项目。甲公司发出原材料成本为6000元,支付加工费2000元(不含增值税),已收到乙公司开具的增值税专用发票,乙公司代收代缴的消费税为500元,该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率13%,则甲公司将委托加工消费品收回时,其入账成本为()元。

A.6000

B.8000

C.8500

D.8760

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第6题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司委托乙公司加工一批用于连续生产应税消费品(非金银首饰)的半成品。该公司的原材料实际成本为210万元,支付加工费10万元、增值税1.3万元以及消费税30万元。不考虑其他因素,甲公司收回该半成品的入账价值为()万元。

A.220

B.250

C.221.3

D.251.3

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第7题
某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品,发出原材料23400元(含税价),支付含税加工费用和代垫辅料费5850元,该企业没有同类商品的销售价格,消费税税率为10%,则其组成计税价格为()元。

A.32500

B.29250

C.27777.78

D.25000

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第8题
某企业是增值税一般纳税人,4月受托加工甲类化妆品20件,受托方同类产品含增值税售价为29250元/件;受托加工乙类化妆品5件,成本为85000元,加工费为20000元,受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为()万元。

A.37.5

B.19.5

C.4.5

D.15

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第9题
某石化企业为增值税一般纳税人,2021年3月开采原油6000吨,本月销售2000吨,取得含增值税销售额734.5万元;将自行开采的原油500吨移送加工汽油410吨。已知:原油资源税税率为6%。该石化企业2021年3月应缴纳的资源税税额为()万元。

A.39

B.9.75

C.48.75

D.55.09

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第10题
某加工企业属于一般纳税人。按照签署的委托加工协议的约定应向客户收取的委托加工费为25000元;由于委托加工的物品属于应税消费品,故需要代收代缴消费税3000元。受托加工企业在向客户开具的增值税专用发票上记载的增值税款应当是()。

A.4250元

B.4760元

C.3632元

D.4068元

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第11题
甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工应交消费税的材料一批(非金银首饰),发出材料价款20 000元,支付加工费10 000元,增值税为1 700元,由受托方代收代缴的消费税为1 000元,材料已加工完成,委托方收回该材料用于继续生产应税消费品,该材料收回时的成本为()元

A.31 000

B.30 000

C.32 700

D.22 700

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