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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

税务师受托对某企业2021年度企业所得税纳税情况进行审核，发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月，金融企业同期同类贷款利率为5%。企业计算2021年度应纳税所得额时，允许扣除的利息是（）万元。

A.7.5

B.8.25

C.6.25

D.10

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更多“税务师受托对某企业2021年度企业所得税纳税情况进行审核，发…”相关的问题

第1题

（一）某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核，获得如下资料：(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入10万元；分回境内居民企业投资收益100万元，被投资企业适用的所得税率是15%;(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元；(3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元；(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2011年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款年利率为6%；(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理；要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是()万元。

A.－35

B.－125

C.－110

D.－135

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第2题

某企业为一家小型微利企业，2021年度应纳税所得额280万元。该企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.00

B.14.00

C.20.50

D.28.00

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第3题

某企业2021年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2021年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

A.338.5

B.301

C.374

D.337.5

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第4题

2021年度某企业经过纳税调整计算的应纳税所得额为100万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加5万元、递延所得税负债增加6万元。该企业适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2021年度该企业应确认的所得税费用为（）万元。

A.26

B.25

C.30

D.31

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第5题

某商业企业2021年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.07

B.0.35

C.0.14

D.0.28

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第6题

某企业2021年9月10日开业，在进行2021年度企业所得税汇算清缴时，其税款所属期间应为（）。

A.2021年9月10日至2021年12月31日

B.2021年10月1日至2021年12月31日

C.2021年9月1日至2021年12月31日

D.2021年1月1日至2021年12月31日

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第7题

某商业企业2021年度权益性投资额为100万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金300万元，关联借款利息支出30万元，银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

A.12

B.18

C.20

D.30

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第8题

某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是（）。

A.企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税

B.若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税

C.在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税

D.在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税

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第9题

企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。（）

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第10题

2020年１月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：

借：管理费用100000

贷：原材料100000

该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。

A.借：在建工程100000 贷：本年利润100000

B.借：在建工程100000 贷：管理费用100000

C.借：在建工程100000 贷：原材料100000

D.借：在建工程100000 贷：以前年度损益调整100000

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第11题

2019年9月，主管税务机关对甲公司2018年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所

得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2018年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）

A．乙税务师事务所

B．甲公司

C．丙公司

D．主管税务机关

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