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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

个体工商户李某，20×9年相关财务资料如下：（1）20×9年年初向金融机构借款100万元，期限1年，年利率10％；同时向非金融机构借款100万元，期限1年，年利率13％。（2）李某聘请了3名员工，每人每月支付工资4000元，李某自己每月领取工资5000元。（3）因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，按照规定缴纳的财产保险费1万元，直接向贫困学子刘某捐赠3万元。（4）20×9年4月，李某以个人名义购买境内某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期间取得股息2万元计算李某股息所得的个人所得税时，其应纳税所得额应减按（）计税

A.30%

B.40%

C.50％

D.60％

答案

C、50％

解析：根据题意李某购买股票获得的收入属于“利息股息和红利所得”收入全额计入应纳税所得额适用税率20％税法规定个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在1个月以内的其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上1年以内的暂减按50％计入应纳税所得额李某购买上市公司股票持有期限在1个月至1年所以减按50％计税

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第1题

甲公司20×9年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，20×9年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司20×8年财务会计报告批准报出日为20×9年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（）。

A.作为资产负债表日后事项中的调整事项处理

B.作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理

C.冲减20×9年1月份相关收入、成本和税金等相关项目

D.冲减20×9年2月份相关收入、成本和税金等相关项目

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第2题

（一) 李某和张某于2000年结婚，婚后育有一子一女李甲和李乙。李某于200 5年外出务工，但一直未归，下

(一) 李某和张某于2000年结婚，婚后育有一子一女李甲和李乙。李某于200 5年外出务工，但一直未归，下落不明。200 9年，妻子张某依法申请宣告他死亡。法院依法作出宣告死亡判决后，其妻子、子女和父亲对其遗产作了分割和继承。存款10万元和汽车归其父所有，房屋和其他财产归其妻子和子女所有。李某被宣告死亡后，张某因无力抚养将李甲送给石某夫妇收养。20 11年，张某带着李乙改嫁马某。但几个月之后，马某不幸在一次车祸中身亡。 20 12年，李某意外出现，法院依照其申请，撤销了对他的死亡宣告。依照《民法通则》的规定，公民有下落不明满一定期限的，利害关系人可以向人民法院申请宣告他死亡。具体到本案，下列说法正确的是()。

A.李某下落不明满2年，张某即可申请宣告他死亡

B.张某需在申请宣告李某死亡之前宣告他失踪

C.如其妻张某未申请宣告李某死亡，则李父不得申请宣告其死亡

D.如李某下落不明的期限已符合宣告死亡的条件，即使张某申请宣告失踪，法院也应作出宣告死亡的判决

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第3题

李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他

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第4题

20×8年10月12日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款100万元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。20×8年12月31日，乙公司股票市场价格为每股18元。20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利4万元。20×9年4月4日，甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售，在支付相关交易费用2.5万元后实际取得款项157.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列 1～2 题。第 1 题甲公司持有乙公司股票20×8年12月31日的账面价值是（）。

A.100万元

B.102万元

C.180万元

D.182万元

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第5题

下列中国公民应自行办理个人所得税纳税申报的有（）。

A.每年从我国境外取得特许权使用费收入的李某

B.2021年取得我国境内

C.股上市公司股票转让所得16万元的王某

D.2021年经营个体商店取得年经营所得20万元的个体工商户赵某

E.2021年每月从我国境内的企业因任职取得工资所得，同时还因在外兼职取得稿酬和劳务报酬所得的李某，其综合所得年收入额减除专项扣除的余额为50000元

F.2021年取综合所得年度汇算需退税300元的张某

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第6题

计划、科技、财务、物资等相关管理部门在输变电工程竣工验收后()日内，应向业主项目部供相关结算资料。

A.10

B.15

C.20

D.30

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第7题

张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资9万元，雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。（5）张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.1.9×50%×20%＋0.7×20%＝0.33万元

B.（1.9＋0.7）×50%×20%＝0.26万元

C.（1.9＋0.7）×20%＝0.52万元

D.1.9×20%＋0.7×50%×20%＝0.45万元

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第8题

2006年3月8日，某县国税局稽查局选案科工作人员通过行业财务比率指标分析，筛选确定A公司为被查对象。当天，选案科科长签发《税务稽查任务通知书》，向检查科下达稽查任务。检查科确定由李某、王某两名稽查人员负责本案的检查。 3月10日，稽查人员按规定提前以书面形式向A公司发出《税务检查通知书》，取得送达回证。3月12日，李某、王某到A公司，向公司财务人员出示《税务检查证》并取得相关的出示证明。两人经稽查局局长批准，持《调取账簿资料通知书》，调取了A公司2005年度的会计账簿、凭证和报表等有关资料，当场按规定填写《调取账簿资料清单》。两人依法询问了会计黄某，并制作了询问笔录。经检查，A公司在2005年度有故意隐瞒销售收入造成少缴增值税、企业所得税税款10万元和违反规定多开1份普通发票（票面金额为1800元）的违法事实。稽查人员按规定办理了补充立案手续。3月18日，本案检查终结。 3月20日，稽查人员将《税务稽查报告》、《稽查工作底稿》和有关资料提交审理科审理。审理科认为案件事实清楚、证据充分，于4月4日制作《审理报告》，提请稽查局集体审理。4月5日，审理科按照稽查局的决定制作了《税务处理决定书》：对A公司追缴税款10万元、加收滞纳金并对所偷税款处以0.5倍的罚款。当天，报稽查局局长签发后，交执行科送达给A公司并取得送达回证。

问题：请就上面给出的资料，指出在稽查管理和执法中存在的错误之处，并写出正确的做法。

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第9题

张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下:（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元;（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.行政罚款3万元

B.张某工资6万元

C.合同违约金4万元

D.雇员工资20万元

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第10题

【资料一】张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于

生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。

A. 16B. 9.6C. 6.4D. 0

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第11题

李某2019年取得经营收入总额80万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计60万元，其中，含李某每月从企业领取的工资8800元。李某2019年个人所得税应纳税所得额为（)万元。

A.20

B.14

C.24.56

D.7.84

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