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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2020年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为800万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2020年度应纳税所得额为()万元。

A.810

B.816

C.822

D.824

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第1题

某企业取得高新技术企业资格证书，证书时间为2017年10月1日，则在判断其弥补亏损的具备资格年度时，下列说法正确的是（)。

A.具备资格年度为2017、2018、2019、2020这4个年度

B.具备资格年度为2017、2018、2019三个年度，与有效期相同

C.具备资格年度为2018、2019、2020三个年度，2017年12月当年取得资格不属于

D.具备资格年度为2019、2020二个年度

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第2题

新华股份有限公司2020年年初有800万发行在外的普通股份，每股面值1元，且2020年度新华公司实现净

利润300万元。新华公司2020年和2021年发生了下列股东权益业务。

要求:编制新华股份有限公司下列股东权益业务的会计分录。(1)2020年年末，新华公司按规定从净利润中提取10%的法定盈余公积，经股东大会决议从净利润中提取10%的任意盈余公积。(2)2020年年末，新华公司以每10股普通股转增2股的方式，用法定盈余公积转增股本，新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续。(3)2021年5月20日，新华公司董事会发布经股东大会审议通过的2020年度利润分配方案为：按每股0.15元派发现金股利。(4)2021年5月30日，新华公司以银行存款支出是全部现金股利。

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第3题

2017年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为30万元，2017年度该企业实现净利润200万元，根据净利润的10%提取法定盈余公积，当年宣告发放现金股利20万元。不考虑其他因素，2017年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元

A.200

B.230

C.210

D.190

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第4题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年度的财务报告于2021年1月10日编制完成，批准报出日为2021年4月20日，2020年度的企业所得税汇算清缴工作于2021年5月31日完成。1月20日，因当地发生地震而造成公司生产车间某设备毁损。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(税法采用年限平均法计提折旧，预计使用年限和净残值与会计相同)，自2018年12月投入使用，按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值率为10%，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予50万元的赔款，其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由甲公司自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。对于上述事项，下列会计分录中，正确的是()。

A.借：以前年度损益调整 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

B.借：其他应收款 50营业外支出 19.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

C.借：固定资产清理 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

D.借：应交税费——应交所得税 14贷：递延所得税资产 14

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第5题

麓山公司2020年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2018年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2018年应计提折旧40万元，2019年应计提折旧160万元。麓山公司对此重要差错采用追溯重述法进行会计处理。假定麓山公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素。麓山公司2020年度净利润的影响金额为()。

A.180万元

B.160万元

C.144万元

D.225万元

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第6题

麓山公司2021年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2019年6月接受湘水公司捐赠取得。根据麓山公司的折旧政策，该固定资产2019年应计提折旧100万元，2020年应计提折旧200万元。假定麓山公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，麓山公司2020年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为()万元。

A.90

B.180

C.200

D.270

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第7题

高新技术企业在具备资格前的年度亏损，最长弥补年度为5年。（)

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第8题

新华公司为上市公司，其2020年度发生了如下交易或事项:()3月20日，新华公司宣告分派现金股利200万元和股票股利100万股;(2)5月1日，以800万元的价格回购股票50万股，并注销;(3)12月31日确认其持有其他债权投资的公允价值上升500万元;(4)新华公司2020年实现净利润800万元。假定新华公司相关项目的期初余额为:资本公积--股本溢价金额为350万元，盈余公积为20万元，未分配利润为500万元。新华公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。不考虑其他因素，资产负债表列报时，新华公司盈余公积和未分配利润的期末余额为()万元。

A.80，640

B.0，720

C.140，60

D.-20，-300

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第9题

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（)。

A.5年

B.7年

C.8年

D.10年

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第10题

麓山公司为上市公司，其2020年度发生了如下交易或事项:()3月20日，麓山公司宣告分派现金股利200万元和股票股利100万股;(2)5月1日，以800万元的价格回购股票50万股，并注销;(3)12月31日确认其持有其他债权投资的公允价值上升500万元;(4)麓山公司2020年实现净利润800万元。假定麓山公司相关项目的期初余额为:资本公积——股本溢价金额为350万元，盈余公积为20万元，未分配利润为500万元。麓山公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。不考虑其他因素，资产负债表列报时，麓山公司盈余公积和未分配利润的期末余额为()万元。

A.0，720

B.140，60

C.80，640

D.-20，-300

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第11题

2020年度某企业经过纳税调整计算的应纳税所得额为100万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加5万元、递延所得税负债增加6万元。该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2020年度该企业应确认的所得税费用为()万元。

A.26

B.25

C.30

D.31

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