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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日

A. 52

B. 70

C. 72

D. 88

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第1题

甲有限责任公司（以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务： (1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。 (2)甲公司出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。 (3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)结转固定资产清理净收益50万元。 (5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。 (6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。 (11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求： (1)根据资料(1)至(6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (2)根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。 (3)根据资料(8)至(11)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。 (答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长

期股权投资。黔昆公司、甲和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税税率均为25%;销售价格均不含增值税额。资料1:2010年1月1日，黔昆公司对甲公司、乙公司股权投资的有关资料如下： (1)公司股东处购入甲公司有表决权股份的80%，能够对甲公司实施控制，实际投资成本为8300万元。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为10200万元，账面价值为10000万元，差额200万元为存货公允价值大于其账面价值的差额。 (2)从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司实施重大影响，实际投资成本为1600万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。（3）甲公司、乙公司的资产、负债的账面价值与其计税基础相等。资料2：黔昆公司在编制2010年度合并财务报表时，相关业务资料及会计处理如下：（1）甲公司2010年度实现的净利润为1000万元;2010年1月1日的存货中已有60%在本年度向外部独立第三方。假定黔昆公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素，编制合并财务报表时的相关会计处理为：①确认合并商誉140万元；②采用权益法确认投资收益800万元。（2）5月20日，黔昆公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税额为340万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，黔昆公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：①抵消营业收入2000万元；②抵消营业成本1600万元； ③抵消资产减值损失20万元； ④抵消应付账款2340万元； ⑤确认递延所得税负债5万元。（3）6月30日，黔昆公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：①抵消营业收入900万元；②抵消营业成本900万元；③抵消管理费用10万元；④抵消固定资产折旧10万元；⑤确认递延所得税负债2.5万元。（4）11月20日，乙公司向黔昆公司销售一批产品，实际成本为260万元，销售价格为300万元，增值税为51万元，款已收存银行。黔昆公司将该批产品确认为原材料，至年末该批原材料尚未领用。乙公司2010年度实现的净利润为600万元。黔昆公司的相关会计处理为：①在个别财务报表中采用权益法确认投资收益180万元；②编制合并财务报表时抵消存货12万元。

逐笔分析、判断资料中各项会计处理是否正确（分别注明各项会计处理序好）：如不正确，请说明正确的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）

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第3题

(1)X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。X公司1999年1月2日以一台设备和一

（1)X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。X公司1999年1月2日以一台设备和一

批甲材料对Y公司投资，取得Y公司30%的股份。设备的原价400万元，已提折旧120万元;该批材料的实际成本150万元。经评估确认设备的公允价值360万元，原材料的公允价值200万元。X公司现已办妥了有关财产的转移手续。(2)1999年度Y公司实现净利润300万元，1999年4月1日Y公司宣告分配现金股利200万元。

要求：(1)计算X公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值(单位用“万元”表示);

(2)编制X公司的有关会计分录。

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第4题

甲公司系一般制造企业，为增值税一般纳税人，2×20年10月5日，购入A原材料一批，支付价款113万元(含增值税税额13万元)，另支付运费2.18万元(含增值税0.18万元)。A原材料专门用于制造B产品，无法以其他原材料替代。12月1日起，开始专门制造一台B产品。至12月31日，B产品尚未制造完成，领用所购A原材料的60%和其他材料60万元，在B产品制造过程中，所领用的其他材料发生非正常损耗15万元;发生直接人工20万元;发生制造费用10万元。2×20年12月31日B在产品的账面价值为()万元。

A.177

B.144.11

C.136.2

D.151.2

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第5题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台设备，增值税专用发票上注明的价款为2000万元，增值税税额为260万元。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为100万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×21年度应计提的折旧额为()万元。

A.320

B.400

C.304

D.200

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第6题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年3月25日对外报出，实际对外公布日为2019年3月31日。2018年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为1000万元，成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2018年10月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2018年12月31日，D产品实际发生的退货率为10%。2019年1月31日，D产品的退货期满，累计发生退货30%。假定不考虑其他因素，则甲公司对2018年财务报表进行调整时，下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年度发生的部分经济业务如下：2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为1000000元、增值税税额为170000元，另发生安装费50000元，专业人员服务费30000元，购买人员差旅费5000元，员工培训费8000元。该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为()。

A..1220000元

B.1080000元

C.1000000元

D.1170000元

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第8题

某劳务派遣公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务，适用差额征税。2021年度一季度，含税收入额2000

万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1600万元。(1)请问该单位应交教育费附加、地方教育附加是多少？劳务派遣选择差额征收，征收率为5%。

参考答案：(1)应缴增值税=(2000-1600)/1.05*5%=19.05万元;应交教育费附加=19.05*3%=0.57万元;应交地方教育附加=19.05*2%=0.38万元;

nextItem## 12、甲市A建筑企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生了如下业务：在外省乙县提供建筑物服务，合同注明的开工日期为2020年7月20日，合同总金额1090000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436000元，取得的增值税专用发票，注明税额36000元。除了分包款以外，A取得2张13%税率的增值税专用发票，注明税额13000元。除上述外A当月无其他业务，选择一般计税方法，请根据上述情况，计算(一)A在乙县预缴的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少？(假设A按照2%的预征率在乙县预缴增值税，建筑服务增值税税率为9%)(二)A在甲市缴纳的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少？

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第9题

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年5月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由

A.12994.8

B.13260

C.15600

D.16400

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第10题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，发出商品成本按月末一次加权平均法计算确定，

A. 395610

B. 442040