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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业持有一项账面价值为800万元的投资性房产，资产负债表日公允价值为1200万元，则应纳税暂时性差

异可能是()万元。

A．800

B．1200

C．400

D．2000

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第1题

某企业持有一项投资性房地产，账面价值为800万元，资产负债日公允价值是500万元，如果计税基础仍维

持800万元不变，则可抵扣暂时性差异为()。

A．500万元

B．1300万元

C．800万元

D．300万元

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第2题

企业将一项采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产。转换日，该投资性房地产累计折旧为200万元，已计提的减值准备为100万元，账面价值为700万元。转换日应转入“固定资产”科目的金额为()。

A.800万元

B.900万元

C.700万元

D.1000万元

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第3题

某企业持有一项投资性房地产，账面价值为1000万元，资产负债表日公允价值为1600万元，如果计税基础

仍为1000万元，而且此企业适用的所得税税率为33%，则此项目递延所得税负债为()万元。

A．198

B．330

C．528

D．285

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第4题

甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同，甲公司以其持有的一项对联营企业的长期股权投资换入乙公司的一项交易性金融资产。甲公司持有长期股权投资的持股比例为40%，初始投资成本为500万元，投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值(等于账面价值)为1500万元，在持有期间，被投资单位所有者权益变动500万元(其中实现净利润400万元，实现其他综合收益100万元);交换时，该项股权的公允价值为900万元，被投资单位可辨认净资产的公允价值为2500万元。乙公司换出的交易性金融资产的账面价值为800万元(其中成本700万元，公允价值变动100万元)，公允价值为900万元。假设该项交换具有商业实质，不考虑其他影响因素。则下列说法中正确的有()。

A.甲公司应确认处置损益140万元

B.乙公司长期股权投资的入账价值为900万元

C.乙公司确认的处置损益为200万元

D.甲公司换入交易性金融资产的入账价值为900万元

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第5题

甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是（）。

A.以公允价值为270万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价75万元

B.以账面价值为280万元的固定资产换入丙公司公允价值为200万的一项专利权，并收到补价80万元

C.以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460万元的短期股票投资，并支付补价160万元

D.以账面价值为420万元.准备持有至到期的长期债券投资换入戊公司公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元

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第6题

2011年1月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中，甲公司以一项无形资

产(账面价值为1 000万元．公允价值为1 200万元)．作为对价取得乙企业60％股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为6 400万元，公允价值为7 000万元。甲公司另支付直接相关费用30万元。2011年4月23日，乙企业宜告分配现金股利200万元。2011年度，乙企业实现净利润800万元。不考虑其他因素，该项投资对甲公司2011年度损益的影响金额为 ()万元。

A．1 20

B．90

C．290

D．770

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第7题

甲公司以一栋办公楼与乙公司一项投资性房地产进行交换。甲公司办公楼的原价为1000万元，已计提折旧200万元，公允价值为1200万元;乙公司的投资性房地产账面价值为800万元(其中成本为600万元，公允价值变动收益为200万元)，公允价值为1000万元。甲公司收到乙公司200万元的补价。该项交换具有商业实质，双方均不改变相关资产的使用用途，甲公司以公允价值对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素，则甲公司的下列处理中，正确的有()。

A.应确认营业外收入400万元

B.应确认营业外收入200万元

C.应确认投资性房地产入账价值1000万元

D.应确认投资性房地产入账价值800万元

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第8题

甲公司以一项长期股权投资作为对价交换乙公司的一项无形资产和一处厂房。甲公司该项长期股权投资的账面余额为2000万元，能够控制被投资单位的生产经营活动。乙公司无形资产的原价为1000万元，已计提摊销200万元;厂房的原价是1500万元，已计提折旧300万元。用于交换的各项资产的公允价值均无法可靠取得，均未计提减值准备，双方换入资产后均不改变使用用途。则甲公司的下列处理中不正确的是()。

A.甲公司换入厂房的入账价值为1200万元

B.该项非货币性资产交换应当采用账面价值进行计量

C.甲公司换入无形资产的入账价值为800万元

D.该项非货币性资产交换应当采用公允价值进行计量

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第9题

2021年7月2日，湘水公司将一批库存商品、一项固定资产、一项交易性金融资产和一项投资性房地产转让给麓山公司，以取得麓山公司所持有的甲公司70%的股权。资料如下：(1)库存商品的成本为100万元，公允价值为200万元，未计提存货跌价准备，适用的增值税税率为13%;(2)固定资产为生产设备，账面价值为500万元，公允价值为800万元，适用的增值税税率为13%;(3)交易性金融资产的账面价值为2000万元，公允价值为2200万元;(4)投资性房地产的账面价值为1000万元(其中成本为600万元，公允价值变动增加400万元)，公允价值为3000万元，适用的增值税税率为9%。湘水公司另发生评估费、律师咨询费等30万元，已用银行存款支付。购买日甲公司的可辨认净资产公允价值为9000万元。假定湘水公司与麓山公司不存在关联方关系，不考虑除增值税以外的其他税费。下列关于湘水公司购买日会计处理的表述中，不正确的是()。

A.购买日的合并成本为6600万元

B.购买日影响营业利润的金额为2570万元

C.购买日确认的投资收益为200万元

D.购买日合并财务报表中确认的商誉为100万元

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第10题

2021年7月2日，创世公司将一批库存商品、一项固定资产、一项交易性金融资产和一项投资性房地产转让给大新公司，以取得大新公司所持有的甲公司70%的股权。资料如下：(1)库存商品的成本为100万元，公允价值为200万元，未计提存货跌价准备，适用的增值税税率为13%;(2)固定资产为生产设备，账面价值为500万元，公允价值为800万元，适用的增值税税率为13%;(3)交易性金融资产的账面价值为2000万元，公允价值为2200万元;(4)投资性房地产的账面价值为1000万元(其中成本为600万元，公允价值变动增加400万元)，公允价值为3000万元，适用的增值税税率为9%。创世公司另发生评估费、律师咨询费等30万元，已用银行存款支付。购买日甲公司的可辨认净资产公允价值为9000万元。假定创世公司与大新公司不存在关联方关系，不考虑除增值税以外的其他税费。下列关于创世公司购买日会计处理的表述中，不正确的是()。

A.购买日的合并成本为6600万元

B.购买日影响营业利润的金额为2570万元

C.购买日确认的投资收益为200万元

D.购买日合并财务报表中确认的商誉为100万元

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