题目内容
（请给出正确答案）
A.无法按时送电，无法根据合同要求将资产移交管理部门
B.在履约过程中，承包人以合同价格低为借口，采取暂停施工等行为威胁调高工程造价
C.存在材料降级使用及偷工减料
D.根据合同要求抄收到户
E.施工资质文件弄虚作假（含挂靠）或与实际施工等级不匹配
答案
ABCE
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A.工程质量检验的计量器具需经县级以上人民政府技术监督部门认定的计量检定机构或其授权设置的计量检定机构进行检定，并具备有效的检定证书
B.参与中间产品质量资料复核人员应具有中级以上工程系列技术职称
C.工程质量监督机构实行以普查为主要方式的监督制度
D.临时工程质量检验项目及评定标准，由建设、监理、设计及施工单位参照《水利水电基本建设工程单元工程质量评定标准》和其他相关标准确定，并报相应的工程质量监督机构核备
E.检测人员应熟悉检测业务，了解被检测对象和所用仪器设备性能，并经考核合格，持证上岗
A.负责与政府监管部门通信企协的联系，维护良好互动关系，及时了解政策动态
B. 牵头开展行业重大监管事项、重要监管政策和重要网间协同事项的研究，统筹协调相关部门提出政策建议
C. 非工作时间及非工作地点接待供应商、治谈业务
D. 组织实施重大政策争取，努力营造公司发展的政策环境
(1)由于2009年销售业绩未达到董事会制定的目标，甲公司于2010年2月更换了公司负责销售的副总经理。
(2)甲公司主要竞争对手于2010年末纷纷推出降价促销活动。为了巩固市场份额，甲公司于2011年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。
(3)甲公司于2010年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑，被要求在2011年6月底前拆除。
(4)2010年年初，甲公司启用新财务信息系统，并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对甲公司相关部门人员的工作量影响很大，2个月后，甲公司决定提前停用原系统。
要求：针对上述资料，请逐项指出资料所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
A.限制或禁止失信当事人市场准入、行政许可
B.对失信当事人加强日常监管,限制融资和消费
C.对失信当事人进行行政拘留
D.限制失信当事人享受优惠政策、评优表彰和相关任职
A.了解并掌握过程方法
B.理解并掌握与公司相关的工具（如：五大工具等）
C.了解顾客特定要求, 掌握审核知识及审核方法
通过对甲公司内部控制的了解，A和B注册会计师注意到下列情况：
（1）甲公司主要生产和销售电视机；
（2）甲公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除自行销售外，还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；甲公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。境外销售分公司历年未经审计，2001年也计划不安排审计；
（3）鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品。
通过对甲公司内部控制的测试，A和B注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效；
（1）甲公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；
（2）甲公司发出电视机时未全部按顺序记录；
（3）甲公司生产电视机所需的零星C材料由XYZ公司代管，但甲公司未对C材料的变动进行会计记录；
（4）甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；
（5）甲公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；
（6）甲公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料。
2001年12月27日，甲公司编制了存货盘点计划，并与A和B注册会计师讨论。
存货盘点计划的部分内容如下：
（1）甲公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组，在2001年12月31日进行盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，在12月31日前后进行，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门；
（2）限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点；
（3）由于年底前后是销售旺季，在2001年12月31日，生产34时背投彩电的生产线不停产，仓库除对发出34时背投彩电之外，不再对外发出其他存货；
（4）各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签；
（5）由于XYZ公司寄存的E材料与公司自身的E材料并无区别，故未单独摆放。E材料的库存数以盘点数扣除XYZ公司寄存E材料的账面数确定；由XYZ公司代管的C材料不安排盘点，库存数直接根据XYZ公司的记录确定；
（6）废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划，A和B注册会计师决定实施的监盘计划部门内容如下：
（1）随机选择1/3的办事处进行存货监盘，其余直接审阅其盘点记录及账面记录；
（2）对在各商场寄销的电视机以经审阅的办事处的账面记录为准；
（3）对境外销售分公司的存货不进行监盘，直接审阅其盘点记录及账面记录；
（4）对XYZ公司代管的C材料，采取向XYZ公司函证的方式确认；
（5）在甲公司盘点后，审计人员按存货期末余额的5%复盘。若复盘结果表明误差低于2%的，则不要求甲公司重新盘点；
（6）审计人员在复盘结束后，与公司盘点人员分别在盘点清单上签字，并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单（或入库单）和最后一张货运单（或出库单）。
在对甲公司内部控制了解和测试的基础上，A和B注册会计师于2002年初编制了总体审计计划，确定会计报表层次的重要性水平为资产总额的1%，并将其分配至各资产项目，如下表所示（货币单位为人民币万元）： 项目 年末数（未经审计） 分配比例 重要性水平 货币资金 7000 1% 70 存货 62000 1% 620 其中：原材料 1000 ―― ―― 在产品 12000 ―― ―― 产成品 49000 ―― ―― 固定资产 40000 1％ 400 在建工程 31000 1％ 310 资产总计 140000 1％ 1400
要求：
（1）A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷？并简要说明理由。
（2）对于上述情况中确定存在内部控制缺陷的，为了证实其可能导致的会计报表错误，请代A和B注册会计师分别确定一项最主要的实质性测试程序，并分别说明实施各项程序能够实现的审计目标。
（3）甲公司编制的上述盘点计划的相关内容有无不妥当之处？若有，请予以更正？
（4）A和B注册会计师编制的上述监盘计划的相关内容有无不妥当之处？若有，请予以更正？
（5）请评价A和B注册会计师对会计报表项目层次重要性水平的分配是否恰当。
（6）如果A和B注册会计师以甲公司境外销售分公司的存货未经实地监盘为由，决定对甲公司2001年度会计报表出具拒绝表示意见的审计报告，请判断是否妥当，并简要说明理由。
阅读以下关于软件能力成熟度模型(CMM)方面的叙述，回答问题1至问题3。
某企业主要从事计算机及相关软件的研制工作，许多产品已被广泛应用到各行各业，五年前，该企业已通过了ISO 9000系列的质量认证。但是，随着企业业务的不断扩展，企业开发的软件规模越来越大；从事软件开发的人员数量越来越多；而软件产品中错误数也大幅增加，不但影响了企业形象，同时也增大了企业售后服务的成本。针对这种情况，企业经理决定在企业中全面实施软件能力成熟度模型(CMM)的管理体系。
本项任务由企业主管质量的部门承担，通过对本企业软件人员构成的了解与分析，结合原先ISO 9000的实施情况，根据CMM模型的具体要求，质量部门提出了在本企业 CMM的具体实施方案。
CMM共分5个等级，18个关键过程域，其中的10个关键过程域如图23—1所示。请在答题纸图23-1中用连线方式连接CMM等级和对应的关键过程域。
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A.10、35
B.35、10
C.15、30
D.30、15
A.对于销售端出现的个别违反公司规定的情况，敢于及时制止，并和直属上级反馈
B.某同事有可能要晋升或者被处罚，在公司还没有发出相关通告之前，就传播这些消息
C.在部门工作微信群内直接加副总裁的微信，并把一些部门内可以解决的问题，直接反馈给副总裁
D.遇到问题时，小a先了解问题的本质，再清晰表达自己的诉求共同谋求解决方案
