某施工企业从外省一家电子公司购进一批价值20万元的电脑,为了使货款快速、安全地汇入该电子公司的银行账户,两家公司可以采用的银行结算方式是()结算。
A.信用证
B.银行汇票
C.支票
D.银行本票
A.信用证
B.银行汇票
C.支票
D.银行本票
A.信用证
B.银行汇票
C.支票
D.银行本票
A.支票结算方式
B.信用证结算方式
C.银行汇票结算方式
D.银行本票结算方式
某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,10月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元,相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。
(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品,取得的专用发票上注明的加工费为55000元,受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托B公司代销A化妆品,发出货物,货物的不含税售价为1500000元。
(4)当月企业为修建浴室耗用材料,领用上月购进修理备件材料20万元,其中运费成本为2.8万元。
(5)从农民手中购入玉米,作为本企业的原料,收购凭证注明的支付价款为100000元,直接运往某个体户处加工成酒精,加工后支付不含税加工费4万元,取得专用发票。收回后全部销售,取得含税收入352152元。
(6)销售B产品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得国有运输企业开具的运费发票,将1000件B产品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元。购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为100000元、增值税税额为17000元,该批材料月末未入库。
(7)从一生产企业购进废旧物资,普通发票上注明的销售额为5850元。
(8)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明的销售额为12000元,其中20%的自来水用于职工浴室。
(9)月底因资金紧张,经和B公司协商,就代销化妆品事宜提前支付50%的款项,B公司已经将转账支票交付该公司。
本月取得的相关发票均通过主管税务机关认证,进口关税税率为20%,外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用。
要求:根据上述资料,计算进口化妆品应缴纳的税金及本月应缴纳的增值税和消费税(含受托加工环节但不含进口环节)(结果保留两位小数)。
A.从药品生产企业直接购进的可销售给外省药品零售企业
B.从药品批发企业购进的可销售给外省药品零售企业
C.从药品批发企业购进的可销售给外省医疗机构
D.复方甘草片不允许和含麻黄碱类复方制剂同放于专柜
A.合同约定由卖家委托运输公司负责送货到买家住所,运输中发生车祸
B.合同约定买家乙3月5日前提货,但乙未按时前往提货,3月7日库房因雷击失火致使货物毁损
C.开发商购买的一批门窗材料收货后2年才拆封,拆封后发现门窗材料中缺少一些配件
D.甲施工企业从外地购进一批水泥,委托丙公司运输,在运输过程中,甲施工企业将这批水泥转卖乙公司,水泥后来在继续运输中损失
A.购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票
B.从境外单位受让位于境内的办公室一处,取得解缴税款的完税凭证
C.进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书
D.接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票
某税务师事务所于2003年5月受托对某食品加工厂(系增值税一般纳税人)2003年4月份发票使用情况进行审查,发现如下问题:
(1)从农民手中收购玉米100000公斤,用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价100000元,按10%计提进项税额。
(2)某工厂开冬季运动会,从食品厂购进一批运动会用面包,经对方财会人员要求,食品厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张,以便对方能将支付的增值税作进项税处理。
(3)小规模纳税人甲企业一次从该厂购买价值1万元的面包,要求食品厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方,开具给乙企业增值税专用发票一张,发票联、抵扣联上注明价款3万元、税金0.51万元,而存根联和记账联注明价值3000元、税金510元。
(4)从市百货大楼购入低值易耗品一批,雇用汽车取得货运定额发票10张,共计1000元,依7%计提进项税额70元。
要求:根据《发票管理办法》及实施细则和《增值税专用发票使用规定》,分析该食品厂上述问题各属什么行为?并提出改进意见。
甲公司是一家上市公司。有关资料如下:
(1)2015年1月1日,甲公司以定向增发普通股股票的方式,从非关联方处取得了乙公司70%的股权,于同日通过产权交易所完成了该项股权转让手续,并完成了工商变更登记。甲公司定向增发普通股股票10000万股,每股面值为1元,每股市场价格为5元。甲公司与乙公司属于非同一控制下的企业合并,适用的所得税税率均为25%。
(2)乙公司2015年1月1日(购买日)资产负债表有关项目信息列示如下:股东权益总额为64000万元。其中:股本为10000万元,资本公积为50000万元,盈余公积为400万元,未分配利润为3600万元。除一批存货外,乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为20000万元,经评估的公允价值为21000万元。
(3)乙公司2015年全年实现净利润5000万元,当年提取盈余公积500万元,年末向股东宣告分配现金股利2000万元,尚未支付。2015年11月10日,乙公司取得一项可供出售金融资产的成本为1000万元,2015年12月31日其公允价值为1400万元。除上述事项外,无其他所有者权益变动。
(4)截至2015年12月31日,购买日发生评估增值的存货当年已对外销售80%。
(5)2015年,甲公司和乙公司内部交易和往来事项列示如下:
①2015年7月10日,乙公司将其原值为500万元,账面价值为360万元的某无形资产,以424万元(含增值税24万元)的价格出售给甲公司,该无形资产预计剩余使用年限为5年,无残值,甲公司和乙公司均采用直线法对其摊销,无形资产摊销计入管理费用。截至2015年12月31日,乙公司尚未收到甲公司应支付的款项,乙公司对其计提坏账准备20万元。
②2015年6月113,乙公司向甲公司销售商品一批,价格为1000万元,增值税税额170万元,商品销售成本为800万元,乙公司收到款项存人银行。甲公司购进该商品本期40%未实现对外销售,2015年年末,甲公司对剩余存货进行检查,并未发生存货跌价损失。
假定不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费。
要求:
(1)编制甲公司取得乙公司股权投资有关的会计分录。
(2)计算合并商誉的金额。
(3)编制2015年12月31日合并报表中与调整乙公司存货相关的调整分录。
(4)编制2015年12月31日合并报表中将长期股权投资由成本法调整到权益法的会计分录。
(5)编制2015年12月31 日合并报表中有关抵销分录。
A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章
某企业××年7月份发生下列业务:
(1)1日,从湖里工厂购进价值12000元的材料,货款尚未支付。
(2)5日,收到方山公司投入的银行存款60000元,作为对本企业的投资。
(3)10日,从银行提取现金600元。
(4)12日,以银行存款40000元,偿还短期借款。
(5)15日,经向银行申请,银行同意将短期借款60000元转为长期借款。
(6)20日,华兴公司同意将本企业前欠货款36000元转作投资。
(7)22日,经法定程序报经批准,以银行存款17000元退还个人投资款。
(8)28日,经董事会决议,分配给投资者现金股利24000元。
(9)30日,按规定将盈余公积20000元转增资本。
要求: