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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

创立公司为增值税一般纳税人，于2018年1月5日将部分产品委托通济公司代销并于当日发出产品，2018年1月18日，通济公司收到代销产品并于2018年2月10日完成代销业务，2月15日创立公司收到通济公司的部分销售货款，则创立公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）

A.2018年1月5日

B.2018年1月18日

C.2018年2月15日

D.2018年2月10日

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第1题

现代公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司于2018年开工建造一厂房，借入专门借款1000万元，建造期间工程领用原材料成本100万元，发生人工成本费用300万元，其他相关支出600万元，工程期间专门借款发生可予资本化利息费用30万元，厂房2018年6月底达到预定可使用状态，则该厂房的入账价值为()万元。

A.1030

B.1070.4

C.1047

D.1050.4

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2018—2019年甲公司有关债券投资业务资料如下：（1)2018年1月1日，甲公

甲公司为增值税一般纳税人，2018—2019年甲公司有关债券投资业务资料如下：

(1)2018年1月1日，甲公司从上海证券交易所购入B公司发行的公司债券，支付价款2650万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值稅稅额为1.8万元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为2500万元，票面利率为4%，按年付息，上年债券利息于下年年初支付。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算

(2)2018年1月31日，甲公司收到该笔债券利息50万元，假定债券利息不考虑相关税费

(3)2018年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为2480万元。

(4)2018年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为2570万元。

(5)2019年年初，甲公司收到债券利息100万元，假定债券利息不考虑相关税费。

(6)2019年3月15日，甲公司将上述债券全部出售，售价2640万元，假定不考虑相关税费

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第3题

金山公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%金山公司财务报告批准报出日为2018年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2019年1月1日至2019年4月30日之间发生如下事项，其中属于2018年资产负债表日后非调整事项的有()。

A.公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案

B.2019年1月30日发行未对2018年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产

C.收到某常年客户退回的于2017年1月10日销售的N产品

D.与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月份发生销项税额80万元，发生增值税进项税额50万元，发生增值税进项税额转出10万元，甲公司当月应交增值税的金额为（）万元

A.40

B.80

C.50

D.30

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年3月为扩大生产，购买一栋厂房，增值税专用发票注明的价款为100 000元，增值税税额为11 000元。则当月可抵扣的增值税进项税额为6 600元。（）

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第6题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年3月25日对外报出，实际对外公布日为2019年3月31日。2018年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为1000万元，成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2018年10月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2018年12月31日，D产品实际发生的退货率为10%。2019年1月31日，D产品的退货期满，累计发生退货30%。假定不考虑其他因素，则甲公司对2018年财务报表进行调整时，下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第7题

甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额为16150元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（)元／千克。

A.100

B.95

C.117

D.111.15

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第8题

乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。根据资料,下列各项中,关于购入该项交易性金融资产的会计处理结果表述不正确的是()。

A.入账价值为975万元

B.购买价款中包含的债券利息,应计入应收利息科目

C.交易费用5万元应计入投资收益科目

D.入账价值为1000万元

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第9题

（本考点2018年已发生变化）甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（)万元。

1.3

1.1

0.6

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。

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