题目内容
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[单选题]
在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额暂时性差异的是( )。
A.永久性差异
B.实质性差异
C.应纳税暂时性差异
D.可抵扣暂时性差异
答案
C、应纳税暂时性差异
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A.永久性差异
B.实质性差异
C.应纳税暂时性差异
D.可抵扣暂时性差异
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A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值
B.企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C.企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债
D.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
A.负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
B.负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额
C.负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
D.负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税资产
A.负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
D. 负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税资产
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
A.就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数
B.增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，产生可抵扣暂时性差异
C.符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税负债
D.未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以自未来应税经济利益中扣除
A.企业在确定市场参与者时应考虑所计量的相关资产和负债
B.企业在确定市场参与者时应考虑该资产或负债的主要市场
C.企业应从自身持有资产、清偿或者以其他方式履行负债的意图和能力角度计量相关资产或负债的公允价值
D.企业以公允价值计量相关资产或负债，应当基于市场参与者之间的交易确定该资产或负债的公允价值
A.企业在确定市场参与者时应考虑所计量的相关资产和负债
B.企业应从自身持有资产.清偿或者以其他方式履行负债的意图和能力角度计量相关资产或负债的公允价值
C.企业在确定市场参与者时应考虑该资产或负债的主要市场
D.企业以公允价值计量相关资产或负债，应当基于市场参与者之间的交易确定该资产或负债的公允价值
A.资产的计税基础
B.资产的账面价值
C.负债的计税基础
D.应纳税所得额
（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 （2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 （3）计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 （4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
