题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
某生产混凝土搅拌机的生产企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，
将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整： (1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％) (2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)12月，该企业购进环境保护专用设备一台，购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额； (2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额； (3)计算该企业当年在建工程贷款利息税前扣除额； (4)计算该企业当年应纳税所得额； ． (5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。
答案
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(1)纳税人新购置的固定资产,应当从投入使用月份的次月起计提折旧。该企业当年设备折旧税前扣除额＝80×(1—5％)÷10÷12×8＝5．07(万元)(2)直接向某小学捐款50万元,不属于公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时不得扣除。(3)在建工程应负担的贷款利息10万元,在计算应纳税所得额时不得扣除。(4)该企业当年应纳税所得额＝600＋(80—5．07)＋50＋10＝734．93(万元)(5)环境保护专用设备的投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免,抵免额为：300×10％＝30(万元)该企业当年度应纳企业所得税税额＝734．93×25％一30＝153．73(万元)
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