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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业实现营业利润352万元，取得营业外收入8万元;且当月发生的管理费用中含不得税前扣除的业务招待费20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关会计处理结果正确的有()。

A.企业当年实现利润总额360万元

B.企业当年确认应交所得税95万元

C.企业当年实现净利润285万元

D.企业当年发生所得税费用95万元

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第1题

某企业适用所得税税率为25%，2020年，该企业实现营业利润80万元，实现营业外收入10万元，实现的投资收益中含国债利息收入6万元，不考虑其他因素，企业当年实现的净利润()万元。

A.69

B.67.5

C.63

D.66

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第2题

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是()。

A.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元

B.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元

C.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元

D.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元

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第3题

甲企业于适用企业所得税税率25%，2015年1月开始生产经营。截止2020年12月31日经营状况如下表。该企业2020年应缴纳企业所得税（）万元。

A.30

B.62.5

C.125

D.42.5

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第4题

我国居民企业A公司2020年度境内应纳税所得额为3000万元，来自于P国分支机构的应纳税所得额为150

0万元(人民币，下同)，该所得在P国已缴纳企业所得税税额200万元。已知，A公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额300万元。A公司汇算清缴2020年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

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第5题

某通讯公司(企业所得税税率15%)2019年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为()万元。

A.1000

B.500

C.350

D.0

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第6题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异60万元，期初暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（)

A.60万元

B.65万元

C.66万元

D.92万元

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第7题

某企业2020年10月购置并投入使用一台环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额200万元、税额26万元，2020年该企业应纳税所得额1000万元。已知企业所得税税率为25%，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税()万元。

A.210

B.227.4

C.230

D.250

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第8题

兰天公司2019年1月1日成立，2019年和2020年免征企业所得税，从2022年起，适用的所得税税率为25%。兰天公司2019年开始摊销无形资产，2019年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元;2020年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，兰天公司2020年应确认的递延所得税收益为()万元。

A.0

B.15

C.90

D.-15

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第9题

某企业适用的所得税税率为25%。2019年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2019年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元

A.112

B.117

C.120

D.125

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