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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

预付客户赔款200元，收到增值税专用发票核销时，发票登记正确的是（）

A.发票类型登记其他发票

B.发票类型登记增值税专用发票

C.发票金额登记为0元

D.发票金额登记为200元

答案

发票类型登记增值税专用发票发票金额登记为200元

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更多“预付客户赔款200元，收到增值税专用发票核销时，发票登记正确…”相关的问题

第1题

某增值税一般纳税人，因管理不善毁损一批材料，其成本为1000元，增值税进项税额为170元，收到保险公司赔款200元，残料收入100元，批准后记入管理费用的金额为（)元。

A.1000

B.870

C.1170

D.700

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第2题

某增值税一般纳税人，因自然灾害(关键点)毁损一批材料，其成本为1000元，增值税进项税额为170元，收到保险公司赔款200元，残料收入100元，批准后记入营业外支出的金额为()元。

A.870

B.1170

C.1000

D.700

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第3题

甲公司根据合同规定向乙公司预付货款10000元，收到商品后，其专用发票注明价款20000元，增值税3400元，后补付货款10000元，则补付货款时应（)

A、借记预付货款13400元

B、贷记预付货款13400元

C、借记预付货款10000元

D、贷记预付货款10000元

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第4题

某企业因自然灾害毁损材料一批，购进时支付价款16 000元，增值税进项税额为2 080元。收到保险公司赔款1 500元，残料入库价值200元。不考虑其他因素，该事项中应计入营业外支出的金额为（）元。

A.17 020

B.18 620

C.14 300

D.14 400

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第5题

20*6年3月，H公司（一般纳税人)发生部分经济业务如下:（1)5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示

20*6年3月，H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:

(1)5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元;货款及增值税均尚未收到。

(2)10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。

(3)13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。

(4)18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。

要求:对上述业务编制会计分录。

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，是从事软件开发及相关培训的高新技术企业。2017年发生的主要业务如下：

（1）2017年8月12日接受客户委托劳务，为客户研制一项管理软件，提供劳务适用的税率为6%，工期约7个月，合同规定总价款为5 000 000元，分两期收取，客户财务状况和信誉良好。2017年8月15日，通过银行收到客户首期付款3 600 000元，至2017年末，甲公司为研制该软件已发生劳务成本2 750 000元（均以银行存款支付），预计到研制开发完成整个软件还将发生成本1 000 000元，并预计能按时完成软件的研制开发。（2）2017年11月受托为A企业培训一批学员，培训期为3个月，12月1日开学。培训业务适用的增值税税率为6%，双方签订的协议注明，A企业应支付培训费总额为60 000元，分三次支付，第一次在开学时支付，第二次在培训中间支付，第三次在培训结束时支付，每期支付20 000元。A企业已在12月预付第一期款项，增值税专用发票上注明的培训费金额为20 000元，增值税额1 200元。 2017年12月31日，甲公司已经发生培训成本30 000元，但此时得知A企业当年效益不佳，经营发生困难，后两次的培训费是否能够收到，难以预计。（3）2017年12月甲公司转让非专利技术收到增值税专用发票，注明价款500 000元，税率为6%，增值税税额30 000元，款项530 000元已存入银行。该无形资产账面价值630 000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），下列甲公司的账务处理正确的是（）。根据资料（2）， 2017年12月31日，甲公司应确认的主营业务收入为（）元。根据上述资料甲公司2017年度的营业成本为（）元。根据上述资料甲公司2017年度的营业收入为（）元。根据上述资料甲公司2017年的利润总额为（）元。

收到客户首期付款：借：银行存款3 600 000 ；贷：预收账款3 600 000

按完工百分比法确认劳务收入：借：预收账款5 000 000 ；贷：主营业务收入5 000 000

按完工百分比法确认劳务费用：借：主营业务成本3 750 000；贷：劳务成本3 750 000

发生劳务成本：借：劳务成本2 750 000；贷：银行存款2 750 000@@@SXB@@@20 000

60 000

30 000

40 000@@@SXB@@@2 270 000

3 770 000

3 780 000

2 780 000 @@@SXB@@@5 020 000

5 030 000

3 030 000

3 686 650@@@SXB@@@740 000

776 650

1 090 000

870 000

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年2月1日，甲公司销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税）；每件商品的实际成本为120元。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税。A商品于2022年2月1日当日发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。2022年2月18日，甲公司收到客户支付的货款。不考虑其他因素，有关甲公司2022年2月1日的会计处理表述正确的有（）

A.甲公司应确认主营业务收入900000元

B.甲公司应确认主营业务收入882000元

C.甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）114660元

D.甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）117000元

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第8题

甲企业与乙企业签订购销合同销售一批产品，乙企业预付货款120 000元，一个月后，甲企业将产品发往乙企业，开出的增值税专用发票上注明价款200 000元，增值税34 000元，该批货物成本144 000元。当日乙企业以银行存款支付剩余货款。根据资料下列表述不正确的有（）

A.收到乙企业预付货款时应确认为预收账款

B.甲企业应在发出商品时确认收入200 000元

C.收到乙企业预付货款时应确认收入120 000元

D.甲企业在发出商品时确认收入80 000元

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第9题

甲公司于2008年8月6日向B公司订购原材料一批，按合同规定预付货款50 000元，已从银行存款户支付。9

月22日，材料已到货并验收入库，同时收到B公司交来的增值税专用发票，注明该批材料的价款为100 000元，增值税额为17 000元，企业以银行存款补付剩余的货款。要求：根据上述资料，编制预付货款、购人材料及结清预付货款的会计分录。

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第10题

某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5 000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1 200元，增值税额为1 020 000元。另发生运输费用60 000元(按税法规定，按7%计算抵扣进项税额)，装卸费用20 000元，途中保险费用18 000元。原材料运抵企业后，验收人库原材料为4 996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为（）元。

A.6 078 000

B.6 098 000

C.6 093 800

D.6 089 000

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第11题

甲企业2011年12月10日收到乙公司因质量问题而退回的商品5件，每件商品成本为200元。该批商品系甲公司2011年9月13日出售给乙公司，每件商品售价为200元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，甲公司已于2011年9月13日确认销售商品收入，并开出增值税专用发票。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定，甲公司同意退货。假定发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。甲公司应在验收退货入库时做的会计处理为()。

A.借记“库存商品”1000，贷记“主营业务成本”1000

B.借记“主营业务收入”2000，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340，贷记“应收账款”2340

C.借记“库存商品”1000，贷记“发出商品”1000

D.借记“应收账款”340，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340

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