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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2021年年初甲企业以非货币资产1000万元直接投资于乙企业，取得乙企业60%的股权。2021年11月，甲企业将其持有的乙企业的股权全部转让，取得转让收入1100万元，转让时乙企业在甲企业投资期间的未分配利润为200万元。下列关于该项投资业务的说法，正确的是（）。

A.甲企业取得投资转让所得100万元

B.甲企业应确认投资的股息所得120万元

C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.甲企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税

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第1题

2020年6月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于境内成立的乙非上市企业（该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致），取得乙企业30%的股权，该过程支付的相关税费120万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润1000万元，2021年3月15日取得乙公司的分红200万元，2021年10月1日以1500万元的价格转让。甲企业2021年取得的股息所得及股权转让所得应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.145

B.120

C.195

D.220

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第2题

2021年1月1日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计（）万元。

A.0

B.100

C.800

D.1000

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第3题

2011年初甲居民企业以实物资产l800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％的股权。2012年12月，甲

企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（）万元。

A.200

B.85

C.340

D.0

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第4题

2020年1月，居民企业A股东会作出决定，用公司的库存商品投资居民企业B。该批商品的公允价值700万元，计税基础400万元，2021年2月初A以1350万的价格转让B公司股权，假设不考虑其他税费，下列关于A公司上述业务的税务处理不正确的是（）

A.2020年度确认的应纳税所得额300万元

B.2020年取得股权时计税基础为460万元

C.2021年确认的非货币性资产转让所得为240万元

D.2021年股权转让所得650万元

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第5题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2021年9月甲公司以1000万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2021年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2021年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。

A.150

B.100

C.60

D.40

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第6题

2021年1月1日，甲公司拥有一个距离生产基地较远的仓库，该仓库账面原价3500000元，已计提折旧2350000元；乙公司拥有一项非专利技术，账面原价1200000元，累计摊销额为150000元。两项资产均未计提减值准备。由于仓库离市区较远，公允价值不能可靠计量；乙公司拥有的非专利技术在活跃市场中没有报价，其公允价值也不能可靠计量。双方商定，乙公司以两项资产账面价值的差额为基础，支付甲公司100000元补价，以非专利技术换取甲公司拥有的仓库。假定整个交易中没有发生相关税费。（1）判断该项交换是否属于非货币性资产交换，写出判断依据；（2）编制甲公司账务处理的会计分录；（3）编制乙公司账务处理的会计分录。

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第7题

甲公司以一项长期股权投资作为对价交换乙公司的一项无形资产和一处厂房。甲公司该项长期股权投资的账面余额为2000万元，能够控制被投资单位的生产经营活动。乙公司无形资产的原价为1000万元，已计提摊销200万元;厂房的原价是1500万元，已计提折旧300万元。用于交换的各项资产的公允价值均无法可靠取得，均未计提减值准备，双方换入资产后均不改变使用用途。则甲公司的下列处理中不正确的是()。

A.甲公司换入厂房的入账价值为1200万元

B.该项非货币性资产交换应当采用账面价值进行计量

C.甲公司换入无形资产的入账价值为800万元

D.该项非货币性资产交换应当采用公允价值进行计量

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第8题

甲企业2021年年初在生产经营的过程中，向乙企业（非关联方）借入生产用资金2000万元，并与乙企业签订了借款合同，借款期限6个月，年利率为10%。已知，金融企业同期同类贷款年利率5%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业在计算2021年企业所得税可以在税前扣除的利息支出的下列算式中，正确的是（）。

A.2000×10%÷12×6=100（万元）

B.2000×10%=200（万元）

C.2000×5%÷12×6=50（万元）

D.2000×5%=100（万元）

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第9题

某企业2021年年初所有者权益为1000万元，2021年实现的净利润为500万元，严格意义的资本保值增值率为50%。（）

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第10题

下列各项中，甲企业应按非货币性资产交换进行会计处理的是（)。

A.甲企业以在建的厂房换取对丙公司形成控制的长期股权投资

B.甲企业以一项专利技术换取丁公司由租赁准则规范的使用权资产