甲公司2020年1月1日外购一项专利技术,其入账价值为240万元,甲公司账务处理中采用直线法计提摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0;税法中认定的摊销方法、预计使用年限和预计净残值与会计相同。2020年12月31日甲公司对该项专利技术计提减值准备20万元,则2020年12月31日甲公司该项专利技术的计税基础为()万元。
A.240
B.196
C.216
D.220
A.240
B.196
C.216
D.220
A.240
B.196
C.216
D.220
A.96
B.48
C.60
D.50
A.40.89
B.13.24
C.63.24
D.0
A.15460
B.14036
C.14076
D.14128
资料一:2015年1月1日,就爱公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,以及使用年限5年,预计残值为0,采用平均年限摊销,该专利技术的初始入账额与计税基础一致,根据税法规定;2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160万元。
资料二:2016年12月31日,该专利技术实现简直迹象,经减值测试,该专利技术可以收回金额为420万元,预计尚可使用3年,残值 0,仍平均采用年限平均法摊销。
资料三:甲公司2016年实现利润总额1000万元,根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除,除该项外,甲公司无其他纳税调整事项。
(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。
(2)计算就爱公司2015年度该专利技术应摊销金额并编制分录。
(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备,并编制分录。
(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税,递延所得税资产的所得税费,并编制分录。
(5)计算就爱公司2017年度该专利技术应摊金额并编制分录。
2X15年1月1日至2X19年12月31日,甲公司A专利技术相关的交易或事项如下:
资料一:2X15年1月1日,甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品。2X15年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费500万元、研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。
资料二:2X15年7月1日。A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元。上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。
资料三:2X17年12月31日,A专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1000万元。预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。
资料四:2X19年12月31日,甲公司以450万元将A专利技术对外出售,价款已收存银行。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求:(“研发支出”科目应写出必要的明细科目)。
(1)编制甲公司2X15年1月1日至6月30日研发A专利技术发生相关支出的会计分录。(2)编制甲公司2X16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。
(3)计算甲公司2X16年度A专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2X17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。
(5)计算甲公司2X19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额,并编制相关会计分录。
A.甲公司于2020年1月1日取得一项不需安装的管理用设备,同时与A公司签订一项不可撤销的协议,约定于5年后向A公司出售该设备
B.乙公司停止使用一条生产线,准备在1年内将其对外出售,但尚未找到意向买家
C.丙公司于2020年2月1日与乙公司签订不可撤销的协议,约定于当年8月1日向乙公司出售一台闲置的生产设备
D.丁公司正在与丙公司进行谈判协商,以寻求在1年内向丙公司出售一栋闲置厂房,但双方尚未就该事项签订书面合同
A.46.5
B.49.5
C.79.2
D.74.4
A.83000
B.77000
C.84000
D.108000
A.430
B.200
C.130
D.80
A.200
B.180
C.0
D.3800