税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用存在问题,2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元,税法规定折旧年限是10年,企业自行按8年计提折旧;同时,企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器,原值240万元,税法规定折旧年限是10年,企业自行按12年计提折旧;假定不考虑残值等其他因素,企业当年实现利润100万元,则,2008年企业的应纳税所得额应当为()。
A.96.33万元
B.99万元
C.102.75万元
D.103万元
A.96.33万元
B.99万元
C.102.75万元
D.103万元
A.适当估计各项固定资产的平均可使用年限,选择适中的折旧率,乘以全部固定资产的原值,与累计折旧项目的余额进行比较
B.索取全部大额固定资产的账面原值、已使用年限、折旧方法及折旧率的全部资料逐一进行复核后,将折旧额与会计报表相关项目进行比较
C.按照预计使用年限将固定资产进行适当分类,指定不同的助理人员对每类固定资产折旧计提进行复核,加计后与会计报表项目比较
D.对固定资产进行适当分层,运用抽样方法估计每层固定资产本期应计提折旧额,将各层估计额进行加总后与本期计提的折旧额进行比较
A.以各种方式取得的固定资产,取得时其账面价值一般等于计税基础
B.会计准则规定,企业只能按年限平均法计提折旧
C.会计准则规定,企业只能按照双倍余额递减法和年数总和法等计提折旧
D.税法一般不会规定固定资产的折旧方法
E.税法一般会规定固定资产的折旧方法,除某些按照规定可以加速折旧的情况外,基本上可以税前扣除的是按照年限平均法计提的折旧
A.计提折旧的初期,企业利润较大,固定资产原值较大
B.计提折旧的后期,企业利润较小,固定资产原值较小
C.计提折旧的后期,企业利润较大,固定资产净值较小
D.计提折旧的初期,企业利润较小,固定资产净值较小
A.9.6
B.9.4
C.9
D.9.2
A.9.6
B.9.4
C.9
D.9.2
要求:
(1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。计算改扩建后固定资产的入账价值。
(2)计算改扩建后的生产线2010年和2011年每年应计提的折旧额。
(3)计算2011年12月31日该生产线是否应计提减值准备,若计提减值准备,编制相关会计分录。
(4)计算该生产线2012年和2013年每年应计提的折旧额。
(答案中金额单位用万元表示)
关于影响固定资产折旧的因素,下列说法不正确的是()。
A.折旧的基数一般为取得固定资产的原始成本,即固定资产的账面价值
B.以固定资产的原始成本作为计算折旧的基数,使折旧易受会计人员主观因素的影响
C.固定资产账面原值减去预计净残值即为固定资产应计提的折旧总额
D.固定资产使用年限的长短直接影响各期应计提的折旧数额
A.8
B.10
C.12
D.15