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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

年末甲公司准备出售一台闲置设备，该设备8年前以100万元购入，税法规定的折旧年限为10年，预计残值率为10%，按直线法计提折旧，目前售价20万元，假设所得税税率为25%，则出售设备对本期现金流量的影响是()。

A.减少2万元

B.增加18万元

C.增加2万元

D.增加22万元

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第1题

下列各项资产，应划分为持有待售资产的是（)。

A.甲公司于2020年1月1日取得一项不需安装的管理用设备，同时与A公司签订一项不可撤销的协议，约定于5年后向A公司出售该设备

B.乙公司停止使用一条生产线，准备在1年内将其对外出售，但尚未找到意向买家

C.丙公司于2020年2月1日与乙公司签订不可撤销的协议，约定于当年8月1日向乙公司出售一台闲置的生产设备

D.丁公司正在与丙公司进行谈判协商，以寻求在1年内向丙公司出售一栋闲置厂房，但双方尚未就该事项签订书面合同

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第2题

甲公司系增值税一般纳税人，2×20年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元，未计提减值准备的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为()万元。

A.81.5

B.54

C.62

D.73.5

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第3题

2020年9月15日，甲公司董事会通过一项决议，拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售。9月30日，甲公司与独立第三方签订出售协议。拟将该设备以5100万元的价格出售给独立第三方，预计出售过程中将发生的出售费用为100万元。该设备为甲公司于2018年7月购入，原价为8000万元，至拟出售时已计提折旧2000万元，已计提减值准备600万元。至2020年12月31日，该设备出售尚未完成，但甲公司预计将于2021年第一季度完成。假定不考虑其他因素，甲公司2020年度对该设备应计提的持有待售资产减值准备的金额为()万元。

A.0

B.500

C.400

D.900

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第4题

甲公司出售一台设备，不含税价款为800万元，增值税税率为13％。该设备取得时的实际成本为600万元，已计提折旧120万元，已计提减值准备20万元。则甲公司出售该设备影响损益的金额为（）万元。

A.一340

B.388

C.340

D.342

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第5题

甲公司某年12月份发生的与固定资产有关的事项如下：2日，出售一台设备，收到价款20万元，该设备的账面价值为15万元；10日，购入一台设备，支付价款8万元；30日，盘盈一台设备，账面价值为10万元；本月计提固定资产折旧总额为3万元。则甲公司本月应计入营业外收入的金额为（）万元。

A.5

B.15

C.18

D.25

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第6题

某企业在5年前投资3万元购买一台设备，目前账面价值为8000元，如现在出售这台设备可得5000元，还可

使用8年，8年末的估计价值为500元，则该设备的沉没成本为()元。

A．6800

B．3000

C．4500

D．7800

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第7题

某企业5年前投资6万元购买一台设备，目前账面价值为1.6万元，如现在出售这台设备可得到1万元，该设

备还可使用8年，8年末的估计价值为0.1万元，则该设备的沉没成本为()。

A．6万元

B．1.6万元

C．1万元

D．0.1万元

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第8题

某企业2010年12月购入一台设备，购买价款为210万元(不含增值税)，预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2011年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2012年6月，企业出售该设备，取得价款80万元，并发生相关税费2万元。则企业关于该设备的相关会计处理，正确的有()

A.2012年出售前该设备应计提折旧额为20万元

B.2011年年末该设备计提减值准备的金额为50万元

C.2012年该设备应计提折旧额为13.75万元

D.企业因出售该设备，减少利润总额28.25万元

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第9题

2X19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2X19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2X20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项,不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2X20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有()。

A.2X20年末该设备的账面价值为4850万元

B.确认当期所得税815万元

C.设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元

D.计提折旧510万元

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第10题

甲有限责任公司（以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务： (1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。 (2)甲公司出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。 (3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)结转固定资产清理净收益50万元。 (5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。 (6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。 (11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求： (1)根据资料(1)至(6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (2)根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。 (3)根据资料(8)至(11)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。 (答案中的金额单位用万元表示)

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第11题

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为360万元，未计提存货跌价准备，售价为600万元，增值税税额为78万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。

A.60

B.0

C.67.5

D.52.5

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