题目内容
（请给出正确答案）
A.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异
B.因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0
C.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础
D.合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异
E.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等
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A.发行的一般公司债券
B.因预收款项形成的合同负债(收到时未计入当期应纳税所得额)
C.因欠税产生的应交税款滞纳金
D.因确认保修费用形成的负债
A.无形资产的账面价值为260万元，计税基础为160万元
B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元，取得成本为600万元
C.因债务担保确认的预计负债180万元
D.因企业经营产生的未弥补亏损100万元
A.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理
B.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补
C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
D.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
A.所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法
B.根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算
C.按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础
D.核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法
E.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异
A.融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税
B.转让中国境内土地使用权，按照土地使用权的总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得
C.取得来源于境内担保费不予征税
D.分配股息，应在利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税
A.某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元
B.一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假定未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元
C.一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为400万元
D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，如果符合免税合并的条件，则该项商誉的计税基础为0
