2020年10月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部对外销售,取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费15万元,销售白酒时收取包装物押金5万元,本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税()万元。
A.110
B.109.19
C.99.53
D.109.54
A.110
B.109.19
C.99.53
D.109.54
售价计算该笔业务应缴纳的增值税销项税额和消费税。(薯类白酒消费税率20%、0.5元/斤)
A.210
B.227.4
C.230
D.250
A.333.08
B.770.21
C.1300
D.1950
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2008年10月经营情况如下:
(1)从某酒厂购进酒精60吨,取得增值税专用发票,发票金额20万元,增值税额3.4万元,所购酒精当月全部领用;向农业生产者收购粮食600000斤,收购凭证注明支付收购价款30万元;向制造业小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,发票金额24.57万元;给当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。
(3)将试制的新型号干红酒l0000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。(其他酒成本利润率5%,消费税税率10%)
(4)因为水灾库存的粮食发生霉烂(从商业企业购进),成本6.09万元。
要求:计算该企业当月应纳增值税、应代扣代缴消费税和销售应税消费品应纳税消费税。
2.下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况:单位:万元
时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方
发生额 年末职工福利费账户贷方余额
2005年 1000 800 140 100
2006年 1200 1000 168 220
2007年 1500 1200 200 120
(1)2005年企业所得税汇算时,企业应当调整的职工福利费金额是?
A.72000
B.91800
C.104000
D.132600
A.84750
B.102750
C.103500
D.104250
A.339000020%+50x2000x0.5=728000元)
B.3390000/(1+13%)x20%+50x2000x0.5=650000元
C.3390000x20%=678000(元)
D.3390000/(1+13%)x20%=600000元
A.100×6%=6(万元)
B.(100+120)×6%=13.2(万元)
C.100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)
D.(120-100)×6%=1.2(万元)
A.(80+250)÷(1+6%)×6%-20÷(1+9%)×9%=17.03(万元)
B.(80+250)×6%-20×9%=18(万元)
C.(80+250)×6%-20÷(1+9%)×9%=18.15(万元)
D.(80+250)×6%=19.8(万元)