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[主观题]

甲公司为一家粮食储备企业，2016年发生有关政府补助业务如下：（1)甲公司粮食储备量为30000万斤。根

甲公司为一家粮食储备企业，2016年发生有关政府补助业务如下：

(1)甲公司粮食储备量为30000万斤。根据国家有关规定，财政部门按照企业实际储备量给予每季度每斤 0.031元的粮食保管费补贴，于每个季度初支付，2016年1月收到补贴存入银行。

(2)按照相关规定，粮食储备企业需要根据有关主管部门每个季度下达的轮换计划出售陈粮，同时购入新粮。为弥补粮食储备企业发生轮换费用，财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付给企业每斤 0.025元的轮换费用。按照轮换计划，甲公司需要在2016年第一季度轮换储备粮17880万斤，2016年1月初款项尚未收到，2016年3月2日收到款项。

(3)2015年12月，甲公司为购买新储备粮从国家农业发展银行贷款5000万元，贷款利率为3%。自2016年1月开始财政部于每个季度初，按照甲公司实际贷款额和贷款利率拨付甲公司贷款利息。甲公司1月实际收到财政贴息存入银行。

甲公司采用总额法核算政府补助，不考虑其他因素。

要求：根据资料(1)至资料(3)编制甲公司第一季度与政府补助相关的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第1题

甲公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨10元，假定每月原煤产量为15万吨。2018年5月26日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为200万元，增值税的进项税额为34万元，设备预计于2018年5月31日安装完成。甲公司于2018年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2018年5月1日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为500万元。不考虑其他相关税费，2018年5月31日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为()万元。

A.523

B.440

C.640

D.540

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第2题

甲公司是一家煤矿企业，为增值税一般纳税人，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。2021年5月26日，经有关部门批准，该公司购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为13万元，设备预计于2021年6月10日安装完成。甲公司与2021年5月份支付安全生产设备检查费10万元。2021年5月1日，甲公司"专项储备"账户余额为500万元。假定不考虑其他相关税费，2021年5月31日，甲公司"专项储备"账户余额为()万元。

A.640

B.650

C.540

D.523

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第3题

甲公司2016年的年度利润总额为300力元,当年发生的公益性捐赠支出为50力元。甲公司在计算当年企业所得秒应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（)万元。

50

30

45

36

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第4题

甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得渠要税应纳税所得额的有（）。（2017年）

A.接受乙企业给子的捐赠

B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费

D.收取的未到期的包装物押金

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第5题

A公司2016年6月分发生如下经济业务（1)购入甲材料，专用发票上注明的价款为20000，增值税额34000

A公司2016年6月分发生如下经济业务

(1)购入甲材料，专用发票上注明的价款为20000，增值税额34000元，款项已付，材料验收入库，其计划成本为192000

(2)公司上个月预付资数的甲材样的有关警单到达企业，专用发票注明的价款为14000元，增值税额为23800元，供货单位通过银行退回余款5000元，月末材科尚未到达企业

(3)公司月末购入的甲材料到货，估计其计划成本10000元，凭证账单未到，贷款来到

(4)公司购入甲材料，发票注明的价款为40000元，增值税税额为68000元，该批材料的计划成本为42000元，货款未付，材料入库。

(5)公司发出材料，基本生产车间生产产品领用68000元，车间股性消转10000元，公司管理部门领用8000元

要求:根据上述经济业务进行相关的账务处理。

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第6题

2016年5月位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生如下业务：（1）2016年5月有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。（2）2016年5月有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。（3）2016年5月有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款2100万元。（4）2017年3月有限责任公司为了在B地建立生产车间和存储仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房，并购买耕地15000平方米，非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元。（5）2017年5月有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经过装修，用于公司销售部使用。以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。有限责任公司2016—2017年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（）万元。

A.171

B.200

C.213

D.330

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第7题

甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2016年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2016年12月31日下列会计处理中正确的是()。

A.转回递延所得税资产20万元

B.增加递延所得税资产20万元

C.增加递延所得税资产5万元

D.转回递延所得税资产5万元

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第8题

某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：（1)承

某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：

(1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票，发票上注明的含税金额为880万元。

(2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。

(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。

(4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。

已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)业务(1)应缴纳的增值税为()万元。

A.208.11

B.198.20

C.80.25

D.95.24

(2)业务(2)应预缴的增值税为()万元。

A.150

B.111.57

C.100

D.78.38

(3)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。

A.550

B.431.08

C.150

D.118.92

(4)该公司当月合计应缴纳的增值税为()万元。

A.204.66

B.356.82

C.554.19

D.557.36

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第9题

甲公司使用企业所得税税率为25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：

资料一：2015年1月1日，就爱公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定；2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160万元。

资料二：2016年12月31日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。

资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。

(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。

(2)计算就爱公司2015年度该专利技术应摊销金额并编制分录。

(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备，并编制分录。

(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。

(5)计算就爱公司2017年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第10题

甲公司名义开设一家连锁店，并于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元(其中35万元为当年11月份提供柜台等设施收费，设施提供后由乙公司所有;15万元为次年1月提供市场培育等后续服务收费)，2015年11月1日，甲公司收到上述款项后向乙公司提供了柜台等设施，成本为30万元，预计2016年1月提供相关后续服务的成本为12万元。不考虑其他因素，甲公司2015年度因该交易应确认的收入为(2016中级会计实务考试真题)万元。

A.9

B.15

C.35

D.50

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： (1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。 1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。

2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。

3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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