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[单选题]

麓山企业从外购入一批库存商品捐赠给湘水公司，其应交的增值税应通过（)科目核算。

A.应交税费——应交增值税(销项税额)

B.应交税费——待抵扣进项税额

C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.应交税费——待认证进项税额

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第1题

麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2020年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为()万元。

A.-145

B.-150

C.-112.5

D.-108.75

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第2题

2021年7月1日，湘水公司与其母公司甲公司签订合同，湘水公司以一批自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价，购买甲公司持有的麓山公司90%的股权。8月1日湘水公司定向增发5000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为10元，另支付承销商佣金、手续费50万元;湘水公司付出厂房的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日办理完毕相关法律手续。另支付审计、评估费用20万元。合并日，麓山公司财务报表中净资产的账面价值为12000万元;甲公司合并财务报表中的麓山公司净资产账面价值为9900万元，其中甲公司自购买日开始持续计算的麓山公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，甲公司合并报表确认商誉900万元。假定湘水公司和麓山公司采用的会计政策相同。下列有关湘水公司的会计处理中，不正确的是()。

A.该合并为同一控制下企业合并

B.湘水公司为合并方，2021年8月1日为合并日

C.湘水公司确认资本公积为3000万元

D.湘水公司确认长期股权投资的初始投资成本为9000万元

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第3题

麓山公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日，麓山公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元，每股面值1元)作为对价，从X公司处取得湘水公司80%的股权，能够对湘水公司实施控制，另以银行存款支付发行费用80万元。当日，湘水公司可辨认净资产账面价值为1600万元，湘水公司除一项固定资产外，其他资产公允价值与账面价值相等，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。麓山公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为()万元。

A.200

B.-200

C.160

D.184

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第4题

下列各项交易中，湘水公司应适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》进行会计处理的是（)。

A.湘水公司以所持丙公司 20%股权(具有重大影响)交换麓山公司一台机器设备

B.湘水公司以应收丁公司的 2200 万元银行承兑汇票交换麓山公司一栋办公用房

C.湘水公司以一批产成品交换麓山公司一台汽车

D.湘水公司以一项专利权交换麓山公司一项非专利技术，并以银行存款收取不含税补价，所收取补价占换出专利权公允价值的 30%

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第5题

2021年7月2日，湘水公司将一批库存商品、一项固定资产、一项交易性金融资产和一项投资性房地产转让给麓山公司，以取得麓山公司所持有的甲公司70%的股权。资料如下：(1)库存商品的成本为100万元，公允价值为200万元，未计提存货跌价准备，适用的增值税税率为13%;(2)固定资产为生产设备，账面价值为500万元，公允价值为800万元，适用的增值税税率为13%;(3)交易性金融资产的账面价值为2000万元，公允价值为2200万元;(4)投资性房地产的账面价值为1000万元(其中成本为600万元，公允价值变动增加400万元)，公允价值为3000万元，适用的增值税税率为9%。湘水公司另发生评估费、律师咨询费等30万元，已用银行存款支付。购买日甲公司的可辨认净资产公允价值为9000万元。假定湘水公司与麓山公司不存在关联方关系，不考虑除增值税以外的其他税费。下列关于湘水公司购买日会计处理的表述中，不正确的是()。

A.购买日的合并成本为6600万元

B.购买日影响营业利润的金额为2570万元

C.购买日确认的投资收益为200万元

D.购买日合并财务报表中确认的商誉为100万元

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第6题

2021年4月1日，湘水公司定向增发1000万股普通股股票，每股面值1元，每股公允价值为5元，作为合并对价取得麓山企业80%的股权，合并各方均受同一母公司最终控制且控制时间超过1年，合并日麓山企业账面资产为5000万元，账面负债为2000万元。下列关于湘水公司取得长期股权投资成本与其发行权益性证券面值的差额，正确的处理是()。

A.计入商誉3000万元

B.计入资本公积2000万元

C.计入盈余公积2400万元

D.计入资本公积1400万元

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第7题

湘水公司2019年6月30日从非关联方取得了麓山公司60%的股权，支付的现金为9000万元。湘水公司取得麓山公司60%股权后，能够对麓山公司的财务和经营政策实施控制。2021年1月1日，湘水公司处置了麓山公司40%的股权，取得处置价款为8000万元(剩余20%股权的公允价值为4000万元)，丧失了对麓山公司的控制权，但能够对麓山公司实施重大影响。2021年1月1日，按湘水公司取得麓山公司投资日确定的麓山公司各项可辩认资产、负债的公允价值持续计算的麓山公司净资产为10700万元，其中：累计实现净利润600万元，因投资性房地产转换导致其他综合收益增加100万元，无其他所有者权益变动。湘水公司按净利润的10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，下列有关湘水公司处置麓山公司股权的会计处理中，错误的是()。

A.湘水公司处置麓山公司股权在其个别财务报表中应确认投资收益2000万元

B.湘水公司处置麓山公司股权在其合并财务报表中应确认投资收益2640万元

C.湘水公司在其个别财务报表中对其他综合收益应调增20万元

D.湘水公司处置麓山公司股权在其合并财务报表中应调减资本公积20万元

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第8题

湘水公司2019年1月1日购入麓山公司70%股权，能够对麓山公司的财务和经营政策实施控制。除麓山公司外，湘水公司无其他子公司。2019年度，麓山公司按照购买日可辩认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为1800万元，无其他所有者权益变动。2019年1月1日，湘水公司合并财务报表中少数股东权益为600万元。2019年末，湘水公司个别财务报表中所有者权益总额为4000万元。2020年度，麓山公司按购买日可辩认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。湘水公司与麓山公司在2019年至2020年期间未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素，下列各项关于湘水公司2019年度和2020年度合并财务报表列报的表述中，错误的是()。

A.2019年度少数股东损益为540万元

B.2020年12月31日少数股东权益为-900万元

C.2019年12月31日归属于母公司股东权益为5260万元

D.2020年12月31日股东权益总额为1400万元

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第9题

2020 年 1 月 1 日，麓山公司与湘水公司签订一项购货合同，麓山公司从湘水公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，麓山公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计9000 万元，在 2020 年至 2022年的 3年内每年年末支付 3000 万元。2020 年 1 月 1 日，设备如期运抵麓山公司并开始安装，发生运杂费和相关税费 100万元，已用银行存款付讫。2020 年 12月 31 日，设备达到预定可使用状态，发生安装费 200 万元，已用银行存款付讫。假定麓山公司的折现率为 6%，购买价款的现值为 8019 万元。假定不考虑其他因素，麓山公司该项特大型设备在 2020 年 12月 31 日资产负债表中列示的金额为()万元。

A.8019.00

B.8319.00

C.8700.14

D.8800.14

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第10题

2020年10月，麓山公司与湘水公司签订合同，麓山公司于2021年1月销售商品给湘水公司，合同价格为900万元，如麓山公司单方面撤销合同，应支付违约金160万元。至2020年12月31日商品尚未购入，但是由于市场价格大幅度上升，麓山公司预计购买商品成本总额为1000万元。麓山公司2020年确认预计负债的金额为()万元。

A.200

B.300

C.100

D.160

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第11题

从企业自身的角度判断，下列关于非货币性资产交换会计处理的表述，正确的是（)。

A.麓山公司以一项固定资产出资取得对被投资方湘水公司的权益性投资，取得这部分投资后，麓山公司对湘水公司具有重大影响，对麓山公司来说，属于非货币性资产交换

B.麓山公司一项固定资产出资取得对被投资方湘水公司的权益性投资，取得这部分投资后，麓山公司对湘水公司具有重大影响，对湘水公司来说，属于非货币性资产交换

C.麓山公司以发行股票方式取得固定资产的，对麓山公司来说，属于非货币性资产交换

D.在最终控制方的安排下，麓山公司无代价或以明显不公平的代价将无形资产转让给子公司，属于非货币性资产交换

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