某学校为九年级义务教育制学校，从事教学及辅助活动所需经费由同级财政部门全额保障。2014年同级财政核定公共财政预算拨款预算数400万元，其中基本支出拨款预算数320万元，项目支出拨款预算数80万元，核定的政府性基金拨款预算数为800万元，其中基本支出拨款预算数600万元，项目支出拨款预算数200万元，核定的直接支付比例为80%，授权支付比例为20%，全年收入、支出类科目的累计发生额如下：公共财政预算拨款—基本支出拨款320万元—项目支出拨款80万元政府性基金预算拨款—基本支出拨款600万元—项目支出拨款190万元事业收入—专项资金收入60万元—非专项资金收入300万元上级补助收入—专项资金收入20万元—非专项资金收入100万元其他收入—非专项资金收入10万元事业支出—财政补助支出—基本支出900万元—财政补助支出—项目支出210万元—非财政专项资金支出80万元—其他资金支出280万元上缴上级支出15万元其他支出—非专项资金支出5万元假设学校管理层集体决定：事业结余按60%提取职工福利基金，40%转作事业基金，要求作出：①结转政府性基金实际拨款数与预算数之间差额的会计分录②年终收支类科目转账及净资产科目结转的会计分录