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2017年4月25日,天泉公司销售给凤达公司一批货物,双方协商采取托收承付验单付款方式办理货款结算。4月28日,运输公司向凤达公司发出提货单,4月29日付款人开户银行发出承付通知。凤达公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知5月1日、2日为法定休假日。则凤达公司开户银行向天泉公司划拨货款的日期为()
A.4月29日
B.5月2日
C.5月5日
D.4月28日
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A.4月29日
B.5月2日
C.5月5日
D.4月28日
A.2018年11月份销售给某单位的100000元商品在2019年1月25日被退货
B.2019年4月29日法院判决保险公司对2018年12月3日发生的火灾赔偿150000元
C.2019年2月20日,公司董事会制订并批准了2018年度现金股利分配方案
D.2019年1月30日发现2008年年末在建工程余额200万元,2018年6月达到预定可使用状态但尚未转入固定资产
A.128000
B.104000
C.136000
D.168300
资料一:2016年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2017年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。
(2)编制2016年10月15日销售商品并结转成本的会计分录。
(3)计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。
(4)编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。
(5)编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。
(6)编制2017年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
A.自2017年4月15日至2018年4月25日
B.自2017年4月15日至2018年4月15日
C.自2017年4月15日至2019年4月15日
D.自2017年4月15日至2019年4月25日
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项: (1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。 1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
(本考点2018年已发生变化)计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。